Анализ эффективности формирования финансовых результатов нефтегазового предприятия на примере ПАО «Газпром»

"Научный аспект №7-2024" - Экономика и менеджмент

УДК  33, 002.304

Семенец Владислав Евгеньевич – студент Уфимского государственного нефтяного технического университета.

Хаматшин Артем Эдуардович – студент Уфимского государственного нефтяного технического университета.

Мухамидова Виктория Руслановна – студент Уфимского государственного нефтяного технического университета.

Аннотация: Статья посвящена анализу специфики формирования финансовых результатов нефтегазового предприятия. Важность формирования финансовых результатов дает возможность организации проводить необходимые подходы к формированию достаточности прибыльности и эффективности предпринимательской деятельности. В данной статье представлен анализ эффективности формирования финансовых результатов на примере ПАО «Газпром».

Ключевые слова: нефтегазовое предприятие, ПАО «Газпром», финансовые результаты.

Современные аспекты деятельности предприятия напрямую связываются с необходимостью формирования финансовых потоков от осуществления деятельности. Тем самым, аспекты долгосрочного финансового планирования дают возможность руководству компании повышать эффективность производственной, реализационной и инвестиционной деятельности на весьма продолжительном временном интервале.

Под доходами понимается сумма денежных средств, заработанных предприятием благодаря своей деятельности. Это увеличение экономической выгоды предприятия за счет увеличения его капитала поступлением активов.

Для каждого предприятия обычно предусмотрены собственные плановые действия по увеличению прибыли. Такие действия нередко обладают разноплановым характером и могут представлять собой следующее:

• увеличение объема выпуска продукции;
• улучшение качества производимых товаров;
• рациональное использование сырья и материалов, производственных мощностей и рабочих площадей;
• диверсификация производства;
• расширение рынка сбыта продукции и т.д.

Кроме того, одним из направлений оптимизации чистой прибыли компании может служить оптимизация налога на прибыль, то есть минимизация налоговых платежей в течение длительных и коротких периодов в любом объеме. Целью минимизации налогов является увеличение всех финансовых ресурсов бизнеса, а не снижение налогов как таковых.

Прибыль предприятия используется для расширения и модернизации производства (реинвестируется в производство), для решения задач мотивации и материального стимулирования работников предприятия, финансирования социальных программ, выплаты дивидендов и процентов на капитал и на другие цели.

Важность долгосрочного финансового управления со стороны компании обосновывает специфику управления финансами. По этой причине любое отдельное взятое предприятие вынуждено создавать и реализовывать долгосрочные финансовые планы.

Но компания также должна своевременно заботиться о грамотном и рентабельном ее распределении, так как любое неправильной действие может привести бизнес к исчезновению.

Финансовый результат подразумевает под собой какой-либо финансовый итог от проведенной деятельности, подробное изучение которого может сказать, эффективна деятельность компании или нет. При анализе данного показателя экономический отдел фиксирует положительный или отрицательный финансовый результат деятельности организации, полученный за счет дохода от продаж за вычетом налогов и производственных затрат.

Итоговая экономическая выгода, получаемая предприятиями, привлекает внимание многочисленных исследователей и экспертов, которые подходят к определению данного феномена с различных сторон

Для того чтобы предприятие могло оценить свои финансовые достижения, крайне важно изучить отчетность по доходам и расходам. Этот документ помогает подвести итоги, основываясь на расчетах общей доходности и доходности от конкретных сделок.

Для определения общей доходности необходимо из суммы всех доходов, полученных от продажи товаров, вычесть издержки производства этих товаров.

Чтобы определить реальную выгоду от реализации товаров или услуг, крайне важно вычесть из общего дохода все затраты, связанные с управлением и администрированием бизнеса. В дополнение, для получения итоговой суммы прибыли компании, необходимо учесть и отнять все государственные налоги, взносы и прочие обязательные выплаты. Существует общее понимание, что истинный размер прибыли компании становится виден только после вычета из неё всех возможных налоговых и прочих финансовых обременений.

Оптимизация финансовой эффективности производственного сегмента подразумевает выявление идеальных методов распределения издержек, структурирование затрат на создание товаров, установление цен, определение налоговых обязательств и другие аспекты. В дополнение, ключевым аспектом является эффективное управление ресурсами компании через систематическое планирование и использование активов.

Важно подчеркнуть необходимость комплексного контроля за финансовым благополучием предприятия и его отдельных подразделений. Важно устанавливать ясные и стратегические цели для поддержания успешной работы предприятия. Критически важно регулярно проводить анализ результатов деятельности и искать пути улучшения производственных процедур, включая эффективность финансового управления.

Финансовый результат деятельности, известный как прибыль, определяется как сумма денег, полученная от продаж, за вычетом расходов на производственные ресурсы. Этот показатель для бизнес-структур выражается через чистую финансовую выгоду, включающую в себя как вознаграждение сотрудникам, так и конечный доход организации.

Таким образом, доход коммерческого предприятия учитывает средства, поступающие коммерческому предприятию за конкретный период времени, но без налогов, которые могут быть направлены на инвестирование или потребление предприятием. Полученный предприятием доход является объектом налогообложения. После того, как произведен вычет налога, полученный доход может быть направлен в инвестиционный фонд, фонд страхования или фонд потребления.

Часть выручки, которая остаются после вычета всех затрат на производство и сбыт продукции, а также на выполнение работ или оказание услуг, является прибылью коммерческого предприятия.

При управлении финансовыми результатами коммерческого предприятия, планированию прибыли уделяется особое внимание со стороны руководства, так как именно данный показатель является основным финансовым ресурсом предприятия.

Использование того или иного показателя прибыли организации обусловлено целями проведения исследования. Так, чтобы оценить уровень доходности производства применяют показатель прибыли от продажи, для анализа доходности совокупных активов организации используется прибыль до выплаты процентов и налога на прибыль, чтобы оценить доходность собственного капитала используют чистую прибыль, для расчета точки безубыточности (безубыточного объёма продаж) применяют маржинальную прибыль.

Превышение доходов над расходами коммерческого предприятия, определяет прибыль как положительный финансовый результат. Как финансовый результат коммерческого предприятия, прибыль несет в себе четыре основные функции:

• фискальная функция, то есть прибыль является источником доходов государственного и муниципального бюджетов;
• оценочная функция прибыли позволяет оценить в целом работу коммерческой организации;
• воспроизводственная функция прибыли играет роль финансирования развития производства коммерческого предприятия и социальной структуры предприятия;
• стимулирующая функция прибыли определяется стимулированием деятельности всех работников коммерческой организации, как в сфере производства, так и реализации продукции).

Объектами анализа финансовых результатов являются хозяйствующие субъекты, экономические результаты хозяйственной деятельности (производство и реализация продукции, себестоимость, финансовые результаты деятельности и т.д.).

Таким образом, прибыль коммерческого предприятия можно определить в виде экономической категории, отражающей доход, созданный в результате производственной деятельности коммерческого предприятия. С другой стороны, прибыль можно рассматривать и как совокупность денежных отношений, затрагивающих интересы всех участников предпринимательской деятельности коммерческого предприятия.

Экономическая прибыль, которая напрямую зависит от эффективности производственных процессов и объемов реализации продукции, отражает общую эффективность работы предприятия и играет ключевую роль в подготовке к новому этапу деятельности. При этом, увеличение прибыли организации способствует росту доходов государственной казны через уплату налогов. Поэтому критически важно разрабатывать и внедрять инновационные подходы к управлению экономическими выгодами предприятия, опираясь на современные достижения в области финансового управления.

Создание комплекса стратегий для гарантирования, наращивания и применения экономических выгод в необходимом объеме, согласованно с коммерческими амбициями и целями, является ключевым элементом в процессе управления доходностью. Тактики и подходы, применяемые для этого управления, лежат в основе системы контроля за финансовыми показателями предприятия.

В современной экономической практике ключевая роль доходности заключается в демонстрации результативности деятельности компании на этапах производства и распределения товаров. Это связано с тем, что размеры дохода должны отражать насколько затраты компании на создание и продажу её товаров соответствуют затратам, которые общество считает необходимыми, причем эти затраты проявляются в стоимости товаров. Рост доходности при неизменных оптовых ценах указывает на уменьшение затрат компании на эти процессы.

Следовательно, важнейшая цель перед увеличением доходов компании заключается в поддержке продолжительного роста производственной эффективности и увеличении мотивации работников к достижению выдающихся успехов в предпринимательской деятельности. Улучшение процессов создания и деления доходов в будущем способствует укреплению их ролей в распределении и мотивации.

Именно сейчас ПАО «Газпром» выступает в качестве одного из лидеров отечественного рынка нефтегазовой отрасли. По этой причине важность стабильности функционирования на внутреннем рынке потребления формирует важность финансового управления и долгосрочной стратегии планирования и контроля над текущими издержками.

ПАО «Газпром» - лидер по производству электроэнергии и тепла на объектах тепловой генерации в России.

Представим динамику изменения технико – экономических показателей деятельности ПАО «Газпром» за рассматриваемый период. Данные представлены в табл.1.

Таблица 1. Технико-экономические показатели деятельности ПАО «Газпром» за 2019-2023 год.

Показатели	Ед. изм.	года
		2019	2020	2021	2022	2023
Выручка от продаж	тыс. руб.	7908757,6	8325008	7813229	6430900	10498687
Абсолютное отклонение	тыс. руб.	-	416250,4	-511779	-1382329	4067787
Темп роста (снижения)	%	-	5,263157895	-6,147489588	-17,69216031	63,25377474
Полная себестоимость продаж	тыс. руб.	6112183,51	6142898	6319604	5677656	7277168
Абсолютное отклонение	тыс. руб.	-	30714,49	176706	-641948	1599512
Темп роста (снижения)	%	-	0,502512563	2,87659017	-10,15804155	28,17204847
Затраты на 1 руб. проданной продукции	коп.	3,976479201	3,756673818	4,826947666	14,22868012	2,588100985
Абсолютное отклонение	коп.	-	-0,21980538	1,070273848	9,401732455	-11,6405791
Прибыль от продаж	тыс. руб.	1537084,24	1635196	1309234	399029	2811779
Абсолютное отклонение	тыс. руб.	-	98111,76	-325962	-910205	2412750
Темп роста (снижения)	%		6,382978723	-19,93412411	-69,52194948	604,6553007
Чистая прибыль	тыс. руб.	914932,8	1016592	616027	-354403	2302586
Абсолютное отклонение	тыс. руб.	-	101659,2	-400565	-970430	2656989
Темп роста (снижения)	%	-	11,11111111	-39,40272991	-157,5304329	-749,708383

На основании представленных данных можно сделать ряд следующих выводов по итогам исследования.

1. По итогам 2023 года наблюдается совокупный рост показателей выручки на 63,4%, что свидетельствует о росте объемов деятельности организации.
2. По итогам 2023 года наблюдается рост себестоимости продукции на 28,4%, что свидетельствует об удорожании производства и оказания услуг.
3. Рост прибыли от продаж ведет к росту предполагаемых финансовых результатов организации по итогам 2021 – 2023 годов.
4. Рост чистой прибыли организации за рассматриваемый период на 76% ведет к формированию качественных результатов деятельности на продолжительную временную перспективу.

В процессе интеграции новых подходов, руководство компании на общем заседании решает интегрировать инициативу по управлению обслуживанием в стратегические планы развития организации, при необходимости выделяя финансы на эти цели в рамках бюджета. В ходе этого мероприятия, дежурный по проекту менеджер демонстрирует разработанные документы для повышения качества сервиса, включая детальный план действий, руководства, предложения по мотивационной системе, стратегию контроля за качеством, а также обзор и краткое описание предстоящих тренингов, общую смету затрат и ожидаемые показатели эффективности проекта. Обычно, успешное применение инициативы по управлению обслуживанием приводит к увеличению преданности клиентов и росту продаж на 15-25% за период более года.

Создание учебных материалов и инструментов для оценки и стимулирования работы сотрудников может осуществляться как руководителем проекта, так и при поддержке наемных экспертов, включая HR-специалистов, аналитиков и специалистов по маркетингу.

Самым продолжительным и трудоемким моментом при реализации системы управления сервисом в секторе розничной продажи является взаимодействие с командой. Этот этап является критическим, так как важно не только объяснить команде значимость улучшения качества продукции, но и вдохновить их на достижение этой цели, развивать чувство личной ответственности и осознание необходимости таких действий.

Тем самым, в данной статье нами были проанализированы основы эффективности формирования финансовых результатов нефтегазового предприятия на примере ПАО «Газпром».

Список литературы

1. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 285 с.
2. Любушин, Н. П. Экономический анализ [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы  и кредит». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017, с. 438-451. 
3. Плотникова, И. А. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности [Электронный ресурс]: учебное пособие. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019, с. 163-178. 
4. Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для академического бакалавриата. – 3-е изд., перераб. и  доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019, с. 28-57.