УДК 336.71

Особенности производства судебных экспертиз, совершенных в банковской сфере

Чикина Ангелина Александровна – магистрант Московского финансово-промышленного университета «Синергия».

Научный руководитель Черных Андрей Викторович – кандидат юридических наук.

Аннотация: в данной статье рассматривается проблема производства судебных экспертиз: проанализированы основные судебные экспертизы и рассмотрены задачи, которые решаются посредством судебно-бухгалтерской экспертизы на первоначальном этапе производства расследования.

Ключевые слова: судебная экспертиза, задачи судебной экспертизы, виды судебной экспертизы, преступления в банковской сфере.

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью изучения особенностей расследования хищений в сфере банковской деятельности. Так, в 2011 году организованными преступными группами было совершено 24,6% преступлений в банковской сфере, а в 2019 году данный показатель был равен 35,2%. Причём в большинстве случаев преступная группа состояла из банковских работников.

Особенностью расследования хищений, совершенных в банковской сфере, является то, что судебные экспертизы должны быть назначены на самом начальном этапе производства расследования. Это объясняется тем, что проведение экспертиз по подобным делам занимает обычно достаточно длительное время, соответственно удлиняя сроки следствия.

Ведение уголовных дел всегда подразумевает производство судебных экспертиз. Существует множество видов экспертиз, но в сфере финансовых преступлений более всего распространены два из них:

  1. Финансово-экономическая экспертиза. Она носит довольно обширный характер и затрагивает не только вопросы распоряжения финансами и уплаты налогов, но и в целом разные стороны хозяйственной деятельности объекта экспертизы: управление производством, особенности обращения ценных бумаг, особенности кредитной политики и другие.
  2. Учетно-бухгалтерская экспертиза. В ее процессе эксперты изучают учетную информацию о произведенных финансовых операциях, движениях материальных средств, анализируют порядок ведения и общее состояние бухгалтерского учета.

Последняя разновидность судебной экспертизы используется следствием при возникновении специфических вопросов, связанных с бухгалтерской отчетностью объекта расследования. Данная экспертиза носит более направленный и углубленный характер, требует досконального знания всех тонкостей ведения бухгалтерии, решая множество задач, перечень которых отражен в таблице 1.

Таблица 1. Основные задачи, которые решаются посредством учетно-бухгалтерской экспертизы.

1

Выявляет и проверяет факты нарушений бюджетной, налоговой, кассовой дисциплины; устанавливает связь между этими фактами и произведенным хищением;

2

Устанавливает, носит ли бухгалтерско-финансовый документооборот правильный и обоснованный  характер;

3

Устанавливает соответствие документальных сведений реальной картине финансового положения объекта расследования;

4

Проверяет, было ли обоснованным обнаруженное расходование финансовых средств;

5

Проверяет соответствие учетно-бухгалтерских сведений показаниям пострадавшей стороны, свидетелей и подозреваемых

Экономическая судебная экспертиза решает иные задачи, представленные в таблице 2.

Таблица 2.

1

Анализирует показатели финансово-хозяйственной деятельности объекта расследования;

2

Раскрывает способы и признаки намеренной фальсификации сведений о финансовых операциях и показателях, которые оказывают влияние на конечные финансовые итоги и расчеты по банковским обязательствам;

3

Раскрывает способы и признаки намеренной фальсификации сведений, которые характеризуют кредито- и платежеспособность хозяйственного субъекта

При расследовании правонарушений в банковской сфере проводятся и иные судебные экспертизы, к примеру, необходимые для установления исполнителя рукописной документации, ее текстового содержания и подписей. Для выявления данных пунктов используется судебно-почерковедческая экспертиза.

Для установления подлинности документов или наличия подделок, а также для восстановления содержания документа проводится технико-криминалистическая судэкспертиза.

В ходе расследования следователь имеет право выяснять необходимую информацию, допрашивая эксперта, который вынес заключение в своей экспертной области.

Проведение такого допроса создает несколько вероятных сценариев следственного процесса:

  1. Следователь получил четкие и ясные ответы на имеющиеся вопросы, что означает отсутствие оснований для назначения дополнительных экспертиз.
  2. Если допрос не смог внести ясность в некоторые стороны расследования, то следователь назначает дополнительную экспертизу.
  3. Иногда при допросе возникают ситуации, когда экспертные показания противоречивы, поэтому только усиливают сомнения или создают новые вопросы. В подобном случае следователь назначает повторную экспертизу, используя нового эксперта для ее проведения.

Список литературы

  1. Нерсесян М. Г. Формы применения специальных экономических знаний при расследовании преступлений в сфере банковского кредитования // Теория и практика судебной экспертизы. 2018. – Т. 13. – № 4. – С. 39-40.
  2. Курс криминалистики. - 2016. – С. 212.
  3. Стародубова В. С. Значение судебно-экономической экспертизы при расследовании преступлений в сфере банковской деятельности // Научный электронный журнал Меридиан. – 2019. – № 14 (32). – С. 211.
  4.  Кунев Д. А. Об актуальных вопросах расследования преступлений в сфере банковской деятельности // Актуальные вопросы выявления, пресечения и расследования преступлений, совершенных в банковской сфере: сборник материалов научно-практического семинара. – 2018. – С. 55-56.
  5.   Криминалистика. М.: Проспект, 2014. – С. 147.

Интересная статья? Поделись ей с другими: