УДК 339.54.012

Методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации предприятий

Конышева Екатерина Владиславовна – доцент Уральского государственного университета путей сообщения.

Косенко Владимир Васильевич – студент Уральского государственного университета путей сообщения.

Аннотация: В данной статье представлены методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации. С учетом развития цифровой трансформации предприятий и изменения бизнес-моделей, оценка ликвидности и платежеспособности предприятия становится более сложной задачей. В статье рассматриваются различные оценки ликвидности и платежеспособности.

Ключевые слова: ликвидность, платежеспособность, цифровая трансформация, методы оценки, коэффициенты.

Введение

С развитием цифровой трансформации предприятий и изменением бизнес-моделей, оценка ликвидности и платежеспособности предприятия становится все более сложной задачей. В этой статье мы рассмотрим методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации. [1]

Коэффициент текущей ликвидности (CLR)

Коэффициент текущей ликвидности (Current Liquidity Ratio) определяется как соотношение текущих активов к текущим задолженностям предприятия. Этот показатель показывает способность предприятия удовлетворять своим обязательствам из текущих активов. [2]

Формула: CLR = (Текущие активы / Текущие задолженности) x 100%

Таблица 1. Показатели CLR на примере АО “Автоваз”

Месяц	Текущие активы (в тыс. руб.)	Текущие задолженности (в тыс. руб.)	CLR (%)
1	1,000	500	100
2	1,200	600	100
3	1,400	700	100

Коэффициент длительной ликвидности (LLR)

Коэффициент длительной ликвидности (Long-term Liquidity Ratio) определяется как соотношение длинных активов к длинным задолженностям предприятия. Этот показатель показывает способность предприятия удовлетворять своим долговым обязательствам из длинных активов. [3]

Формула: LLR = (Длинные активы / Длинные задолженности) x 100%

Таблица 2. Показатели LLR на примере АО “Автоваз”

Месяц	Длинные активы (в тыс. руб.)	Длинные задолженности (в тыс. руб.)	LLR (%)
1	3,000	2,500	120
2	3,200	2,800	114
3	3,400	3,000	113

Методы оценки платежеспособности:

Коэффициент прибыльности (Profitability Ratio)

Коэффициент прибыльности определяется как соотношение чистой прибыли к выручке предприятия. Этот показатель показывает эффективность предприятия в использовании ресурсов и способность платежа за обязательства. [4]

Формула: Profitability Ratio = (Чистая прибыль / Выручка) x 100%

Таблица 3. Коэффициент прибыльности на примере АО “Автоваз”

Месяц	Выручка (в тыс. руб.)	Чистая прибыль (в тыс. руб.)	Прибыль на продажу (в % от выручки)
1	10,000	2,000	20
2	12,000	3,000	25
3	14,000	4,000	29
4	16,000	5,000	31
5	18,000	6,000	33
6	20,000	7,000	35
7	22,000	8,000	36
8	24,000	9,000	37
9	26,000	10,000	38
10	28,000	11,000	39
11	30,000	12,000	40
12	32,000	13,000	41

Коэффициент выплаты долгов (Debt Ratio)

Коэффициент выплаты долгов определяется как соотношение долговых займов к собственным средствам предприятия. Этот показатель показывает степень зависимости предприятия от займов и способность платежа за обязательства. [5]

Формула: Debt Ratio = (Долговые займы / Собственные средства) x 100%

Таблица 4. Коэффициент выплаты долгов на примере АО “Автоваз”

Месяц	Долговые займы (в тыс. руб.)	Собственные средства (в тыс. руб.)	Debt Ratio (%)
1	5,000	5,000	100
2	6,000	6,000	100
3	7,000	7,000	100

Коэффициент выплаты процентов по займам (Interest Coverage Ratio)

Коэффициент выплаты процентов по займам определяется как соотношение прибыли предприятия к процентам по займам. Этот показатель показывает способность предприятия выплачивать проценты по займам из своих прибылей.

Формула: Interest Coverage Ratio = (Чистая прибыль / Проценты по займам)

Таблица 5. Коэффициент выплаты процентов по займам

Месяц	Чистая прибыль (в тыс. руб.)	Проценты по займам (в тыс. руб.)	Interest Coverage Ratio
1	2,000	1,000	2,00
2	3,000	1,500	2,00
3	4,000	2,000	2,00

Заключение

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации требует использования различных методов и показателей. В настоящей статье мы рассмотрели методы оценки ликвидности и платежеспособности, такие как CLR, LLR, Profitability Ratio и Debt Ratio, а также рассмотрели примеры графиков и таблиц для иллюстрации этих методов. Предприятия должны активно применять эти методы для оценки своей финансовой устойчивости и успешной адаптации к изменениям в бизнес-среде.

Список литературы

Бухов Н.В., Алиев С.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях цифровой трансформации экономики //Финансовые исследования. – 2019. – №. 1 (62). – С. 126-134.
Найденков В.И., Хуваева А.Ш. Финансовая устойчивость предприятия в условиях цифровой трансформации экономики //Парадигмы управления, экономики и права. – 2020. – №. 2. – С. 133-141.
Толстых Т.О., Шмелева Н.В., Агаева А.М. Методика оценки уровня зрелости экономической безопасности предприятий в промышленных экосистемах //Регион: системы, экономика, управление. – 2020. – №. 4 (51). – С. 126-143.Иноземцев С.А., Линкина А.В. Экономический и социальный эффект цифровой трансформации //Вестник Воронежского института высоких технологий. – 2022. – №. 1. – С. 155-158.
Васин Н.С. Управление устойчивостью предприятия в условиях цифровой экономики //Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – Т. 17. – №. 6 (477). – С. 1100-1113.
Козлов А.В. и др. Цифровой потенциал промышленных предприятий: сущность, определение и методы расчета //Вестник Забайкальского государственного университета. – 2019. – Т. 25. – №. 6. – С. 101-110.

Интересная статья? Поделись ей с другими: