gototopgototop

УДК 33

Методика оценки экономической безопасности предприятия (На примере ООО «Свежий ветер»)

Редько Антон Дмитриевич – студент Кубанского государственного аграрного университета имени И.Т. Трубилина.

Аннотация: Представлена методика оценки экономической безопасности предприятия. На основе представленной методики произведена оценка экономической безопасности предприятия по данным конкретного предприятия произведена оценка его уровня и сделаны соответствующие выводы.

Ключевые слова: Экономическая безопасность; индикаторы; интегральный показатель экономической безопасности.

Несмотря на многообразие и разносторонность методического инструментария, представленного в теории и применяемого в аналитической практике хозяйствующих субъектов, не существует единой методики для оценки экономической безопасности

Для коммерческого предприятия целесообразно исследовать показатели финансовой устойчивости, рентабельности и ликвидности предприятия.

Цель деятельности коммерческой организации – получение прибыли, поэтому можно предположить, что критерием экономической безопасности организации является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой можно распоряжаться по своему усмотрению, т.е. чистая прибыль. Но, прибыль, являясь абсолютной величиной, без соотношения с затраченными ресурсами не позволяет оценить уровень и охарактеризовать экономическую безопасность предприятия.

Существует достаточно большое количество показателей, характеризующих состояние предприятия и его деловую активность (индикаторов экономической безопасности предприятия, которые можно рассматривать как ее интегральные характеристики), объединенных в соответствующие группы:

  • показатели деловой активности;
  • показатели финансовой устойчивости предприятия;
  • показатели ликвидности;
  • показатели эффективности экономической деятельности.

Деловая активность предприятия характеризуется оборачиваемостью его активов и проявляется, прежде всего, в скорости их оборота. В контексте экономической безопасности предприятия замедление оборачиваемости активов предприятия грозит ему неполучением запланированной прибыли со всеми вытекающими неблагоприятными последствиями и дальнейшими проблемами с заказчиками и другими контрагентами. Анализ деловой активности предприятия заключается в исследовании уровней и динамики различных коэффициентов оборачиваемости, основными из которых являются:

  • коэффициент оборачиваемости активов,
  • продолжительность оборота оборотных средств.

В краткосрочной перспективе критерием оценки экономического состояния предприятия выступает его ликвидность и платежеспособность, характеризующая способность хозяйствующего субъекта оперативно превратить свои активы в денежные средства платежа для погашения краткосрочных обязательств, защищая себя таким образом от угрозы потери платежеспособности, т.е. попадания в ситуацию, связанную с невозможностью выполнения предприятием своих обязательств перед кредиторами и контрагентами.

К показателям ликвидности для оценки экономической безопасности используются:

  • коэффициент текущей ликвидности;
  • коэффициент быстрой ликвидности;
  • коэффициент абсолютной ликвидности.

Финансовая устойчивость предполагает такое состояние имущества предприятия, которое гарантирует ему платежеспособность, т.е. исключает или минимизирует угрозы бизнесу со стороны его кредиторов. Она предусматривает, что ресурсы, вложенные в предпринимательскую деятельность, должны окупиться за счет денежных поступлений от хозяйственной деятельности, а полученная прибыль будет обеспечивать самофинансирование и независимость предприятия от внешних привлеченных источников формирования активов.

К показателям, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, относятся:

  • коэффициент финансовой устойчивости;
  • коэффициент финансовой активности;
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами [1, с. 103].

Анализ изменений показателей прибыли и выручки предприятия является неотъемлемым элементом анализа и диагностики его финансового состояния и, как следствие, уровня экономической безопасности. Изучение динамики уровня этих показателей позволяет выявить позитивные или негативные тенденции функционирования и развития предприятия, их факторный анализ дает возможность определить узкие места в производственно-хозяйственной деятельности и обозначить основные проблемы и угрозы бизнесу.

Показатели рентабельности, к которым относятся показатели рентабельности совокупного капитала, рентабельность собственного капитала, рентабельности продаж[2], которые обеспечивают комплексный подход к обобщенной характеристике эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Для оценки экономической безопасности ООО «Свежий ветер» предлагается способ расчета интегрального показателя безопасности, основанный на применении индикаторного подхода и определения пороговых значений коэффициентов. Он включает в себя следующие расчеты:

  1. Производится расчет показателей, характеризующих финансовую безопасность предприятия.
  2. Для каждого i-го показателя определяется пороговое значение.
  3. Вычисляется степень отклонения фактического значения каждого i-го показателя от порогового по следующим формулам:

Если показатель имеет нормативную тенденцию к повышению, то для расчетов используется следующая формула:

 , (1)

Если показатель имеет нормативную тенденцию к уменьшению, то используется формула:

, (2)

Где - фактическое значение показателя

- пороговое значение показателя

4. Определяется интегральная оценка уровня финансовой безопасности предприятия по формуле:

 , (3)

Показатели-индикаторы для расчета экономической безопасности ООО «Свежий ветер» представлены в таблицах 1 и 2.

Таблица 1. Показатели-индикаторы экономической безопасности.

Показатель

Пороговое значение

Показатели ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

Коэффициент критической ликвидности

1

Коэффициент текущей ликвидности

2

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой устойчивости

0,5

Коэффициент финансовой активности

1

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,1

Показатели деловой активности

Темп роста прибыли

Темп роста выручки

Темп роста выручки

Темп роста активов

Темп роста активов

1

Оборачиваемость дебиторской задолженности

12

Оборачиваемость кредиторской задолженности

12

Показатели эффективности экономической деятельности

Рентабельность совокупного капитала

Индекс инфляции

Рентабельность собственного капитала

15 %

Рентабельность продаж по чистой прибыли

5 %

 

Таблица 2. Показатели-индикаторы экономической безопасности и их отклонений от пороговых значений ООО «Свежий ветер» в 2017 – 2019 гг.

Показатель

Норматив

2017 г.

Отклонение

2018 г.

Отклонение

2019 г.

Отклонение

Показатели ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

0,29

1,45

0,47

2,35

0,18

0,9

Коэффициент критической ликвидности

1

0,31

0,31

0,47

0,47

0,95

0,95

Коэффициент текущей ликвидности

2

1,10

0,55

1,68

0,84

7,73

3,865

Итого

х

х

2,31

х

3,86

х

8,86

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой устойчивости

0,5

0,38

0,76

0,59

1,18

0,92

1,84

Коэффициент финансовой активности

1

2,46

0,41

0,93

1,075

0,28

3,57

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,1

-0,04

0,4

0,28

2,8

0,7

7

Итого

х

х

0,77

х

5,055

х

12,47

Показатели деловой активности

Темп роста прибыли от продаж

Темп роста выручки

1,49

0,73

1,95

1,875

1.35

1.95

Темп роста выручки

Темп роста активов

2,03

1,69

1,04

0,99

0.69

0.80

Темп роста активов

1

1,20

0,83

1,05

0,95

0.86

1.16

Оборачиваемость дебиторской задолженности

12

39,17

3,26

11

0,91

20,36

1,69

Оборачиваемость кредиторской задолженности

12

1,81

0,15

1,86

0,16

2,93

0,24

Итого

х

х

6,66

х

4,885

х

5,84

Показатели эффективности экономической деятельности

Рентабельность собственного капитала, %

15%

12,89

1,289

24,75

2,475

20,77

1,38

Рентабельность совокупного капитала, %

Индекс инфляции:

2017 г. 2,5%;

2018 г. 4,3%;

2019 г. 3%;

51,16

20,46

61,09

14,20

32,02

10,67

Рентабельность продаж по чистой прибыли, %

5%

13,02

2,60

26,82

5,364

30,13

6,026

Итого

х

х

24,35

х

22,04

х

18,08

Рассчитаем интегральную оценку уровня экономической безопасности в таблице 3.

Таблица 3. Совокупная оценка уровня экономической безопасности ООО «Свежий ветер».

Показатель

2017 г.

2018 г.

2019 г.

 Интегральный показатель ликвидности

2,31

3,86

8,86

 Интегральный показатель финансовой устойчивости

0,77

5,055

12,47

 Интегральный показатель деловой активности

6,66

4,885

5,84

 Интегральный показатель эффективности деятельности

24,35

22,04

18,08

 Совокупная интегральная оценка экономической безопасности

34,09

35,84

45,25

 Нормативное значение

15

Как видно из расчетов уровень экономической безопасности ООО «Свежий ветер» находится на высоко уровне и за анализируемый период увеличился. Однако не все показатели индикаторы, участвующие в анализе имеют положительную тенденцию.

В 2019 году произошло снижение показателей деловой активности и эффективности деятельности. Наблюдается значительное снижение темпа роста выручки и как следствие снижение показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности.

Среди показателей эффективности деятельности наблюдается падение показателя рентабельности совокупного капитала, что свидетельствует о снижении эффективности использования капитала предприятия.

Список литературы

  1. Сараджева О. В. Финансовая безопасность: монография / О. В. Сараджева, Е.Н. Барикаев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 103c.
  2. Суглобов А. Е. Экономическая безопасность предприятия: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности Экономическая безопасность / А. Е. Суглобов, С. А. Хмелев, Е. А. Орлов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 271c.
  3. Фирсова О. А. Экономическая безопасность предприятия: учеб-но-методическое пособие / О. А. Фирсова. – Орел: Межрегиональная Академия безопасности и выживания (МАБИВ), 2014. – 165 c.

Интересная статья? Поделись ей с другими:

Внимание, откроется в новом окне. PDFПечатьE-mail