УДК 34

Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства

Лукашевич Элина Евгеньевна – студентка магистратуры кафедры Правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова.

Аннотация: В данной статье рассматривается понятие и различные виды юридической ответственности, применяемые за нарушение налогового законодательства. Основное внимание уделяется функциям юридической ответственности, таким как карательная, восстановительная, предупредительная и воспитательная. Также описываются основные принципы юридической ответственности, такие как законность, справедливость, индивидуализация, неотвратимость наказания и презумпция невиновности. Кроме того, в статье приводятся примеры различных видов юридической ответственности, включая уголовную, административную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственность, и как они применяются в случае нарушения налогового законодательства.

Ключевые слова: ответственность, налог, налоговое законодательство, налоговое право.

Юридическая ответственность - это мера, которую государство применяет к человеку, совершившему правонарушение. Она подразумевает под собой обязанность человека отвечать за свои действия или бездействие перед законом.

Юридическая ответственность может быть разной в зависимости от тяжести правонарушения. Например, если человек совершил преступление, он может быть наказан лишением свободы или штрафом. Если же он нарушил какие-то менее серьезные законы, например, правила дорожного движения, то его ответственность может ограничиться уплатой штрафа.

Важным аспектом юридической ответственности является то, что она наступает только после того, как суд признал человека виновным в совершении правонарушения. До этого момента человек считается невиновным и не может быть наказан.

В целом, юридическая ответственность играет важную роль в обществе, так как она помогает поддерживать порядок и справедливость. Она также служит предупреждением для других людей о том, что нарушение законов может иметь серьезные последствия.

В рамках современного общества соблюдение налогового законодательства является одним из основных обязательств граждан и юридических лиц. Поскольку налоги являются важным источником финансирования государственных программ и функций, исполнение налоговых обязательств имеет ключевое значение для поддержания экономической и финансовой стабильности.
Однако, в реальности существует ряд ситуаций, когда физические и юридические лица не соблюдают требования налогового законодательства. Такие нарушения могут нанести серьезный ущерб как государству, так и другим участникам экономики. В связи с этим, существуют различные виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства. Основными мерами юридического воздействия являются:

Административная ответственность. В этом случае нарушители налоговых обязательств могут быть привлечены к ответственности в рамках административного процесса, то есть процедуры, осуществляемой органами исполнительной власти. Такая ответственность может быть применена в случае неплатежеспособности налогоплательщика, предоставления заведомо ложных сведений или документов, сокрытия искомого имущества и других административных правонарушений в сфере налогообложения.

Финансовые штрафы: физическим и юридическим лицам, которые не исполняют свои налоговые обязательства, может быть назначен штраф, который должен быть уплачен в бюджет государства. Величина штрафа зависит от характера и серьезности нарушения, размера задолженности и других факторов.

Уголовная ответственность: в случаях серьезных нарушений налогового законодательства, таких как уклонение от уплаты налогов или фальсификация документов, может применяться уголовная ответственность. Это может включать лишение свободы, конфискацию имущества или другие репрессивные меры. Если нарушение налогового законодательства является серьезным и имеет характер преступления, нарушитель может быть привлечен к уголовной ответственности. В этом случае уголовное дело направляется в суд, где принимается решение о назначении наказания в зависимости от характера и степени тяжести правонарушения. Уголовная ответственность применяется в случаях уклонения от уплаты налогов, подделки документов, проведения мошеннических схем и других тяжких преступлений в сфере налогообложения.

Гражданско-правовая ответственность: кроме того, лица, которые причинили ущерб государству или другим участникам экономики в результате нарушения налогового законодательства, могут быть привлечены к гражданско-правовой ответственности. В таких случаях могут быть предъявлены иски на возмещение убытков, штрафы или другие меры компенсации. Она имеет место, если нарушение налогового законодательства причинило ущерб государству или третьим лицам. Налогоплательщик, допустивший такое нарушение, может быть обязан возместить причиненные убытки либо быть привлечен к другим санкциям в форме отзыва налоговых льгот, штрафов и пеней. Гражданская ответственность может быть применена как самостоятельно, так и вместе с административной или уголовной ответственностью.

Помимо этого, существуют и другие меры и санкции, которые могут быть применены для обеспечения соблюдения налоговых обязательств. Например, государство может приостановить или отозвать лицензии, предоставленные налогоплательщику, раскрыть информацию о нарушениях, применять контрольные и проверочные процедуры и т. д.

Таким образом, юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства является важной составляющей системы налогообложения и имеет целью обеспечить исполнение налоговых обязательств всеми участниками экономики. Разнообразие мер и видов ответственности позволяет обеспечить действенность налогового контроля и предотвращение нарушений. Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства представляет собой комплекс мер государственного принуждения, направленных на восстановление нарушенных прав, возмещение причиненного ущерба и наказание виновных лиц. Виды юридической ответственности включают уголовную, административную, гражданскую и дисциплинарную ответственность. Каждый вид ответственности имеет свои особенности и применяется в зависимости от тяжести и характера нарушения.

Список литературы

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023).
2. Слабинская И.А. Налоговые правонарушения: виды, последствия и меры ответственности // Вестник Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова. - 2016. - № 1. - С. 149-152.
3. Смагина А.Ю. Состав налогового правонарушения и порядок привлечения к ответственности // Таврический научный обозреватель. -2015. - № 4. - С. 115-120.
4. Степашкина Е.Н., Долгинина Д.О. Правовое регулирование ответственности за налоговые правонарушения: опыт ЕС // Контентус. -2018. - № 10. - С. 41-47.
5. Хабеев Т.М. Понятие налоговых правонарушений и порядок применения ответственности за их совершение: дисс. ...канд. юрид. наук. - Москва, - 2005. - 188с.
6. Ширкин А.А., Назарова А.Б. Налоговые правонарушения. Основные признаки // Закон и право. - 2020. - № 2. - С. 60-64.
7. Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный источник] / URL: http://www.consultant.ru/popular/cons// (дата обращения 12.05.2017).
8. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. От 03.01.2017) [Электронный источник] / URL: http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/ (дата обращения 11.05.2017).
9. Братусь С.Н. Юридическая ответственность и законность. М., 1976. С. 85.
10. Геворгян К.М. Проблемы принципов и оснований юридической ответственности в России. // История государства и права. 2007. № 22.