Оценка и анализ совокупных расходов кредитной организации

Попова Алина Андреевна – студент магистратуры факультета Экономики, менеджмента и торговли Краснодарского филиала Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова.

Аннотация: В статье рассмотрены теоретические аспекты формирования расходов кредитной организации, проведен экономический анализ совокупных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» за период 2017-2019 гг. На основе анализа совокупных расходов коммерческого банка, были сформулированы основные его проблемы и представлены направления оптимизации расходной части коммерческого банка.

Ключевые слова: непроцентные расходы, процентные расходы, коммерческий банк, финансовый результат, анализ, оптимизация.

ООО КБ «Кубань Кредит» является одним из самых активно развивающихся банков, осуществляющих свою деятельность в Краснодарском крае и успешно работающий на финансовом рынке региона с 1993 г. В настоящее время банк «Кубань Кредит» предоставляет широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам. Базовым источником финансирования деятельности являются вклады физических лиц (около 65%). Согласно РИА Рейтинг по состоянию на 01.01.2020 г. КБ «Кубань Кредит» занял 60 место в списке крупнейших российских банков по объему кредитного портфеля, это на 3 позиции выше, чем за предыдущий год [3].

Для определения финансовых результатов кредитной организации, как в целом, так и по каждому виду его деятельности, совокупные расходы коммерческого банка группируются следующим образом:

• процентные расходы;
• комиссионные расходы;
• операционные расходы;
• прочие расходы.

Для начала проведем оценку процентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит», которая осуществляется в той же последовательности, что и оценка доходной части. Проанализируем состав и динамику процентных расходов коммерческого банка, данные анализа представим в таблице 1.

Таблица 1. Анализ и динамика статей процентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» за 2017-2019 гг. млн руб.

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Абсолютное изменение, (+,-)	Относительное изменение, %
				в 2019 г. к 2017 г.	в 2019 г. к 2017 г.
Процентные расходы, в т.ч.:	4 681,3	4 415,2	4 920,1	238,8	5,1
по привлеченным средствам кредитных организаций	49,2	54,7	43,1	-6,1	-12,4
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	4 632,2	4 359,6	4 865,9	224,7	4,9
по выпущенным долговым обязательствам	-	0,9	11	11	-

Анализируя данные таблицы 1, можно сделать вывод, что на протяжении 2017-2019 гг. объем процентных расходов аналогично процентным доходам увеличивается, хотя и имеют неоднозначную динамику, так в 2019 г. по сравнению с 2017 г. процентных расходы увеличились на 238,8 млн руб. или на 5,1 %. Однако, в 2019 г. наблюдается рост расходов на 504,9 млн руб. или на 11,4%. Это заслуживает положительной оценки, поскольку свидетельствует о росте привлеченных средств клиентов. Процентные расходы выросли за счет увеличения объема привлеченных средств и роста уровня ставок на рынке.

Наиболее заметно выросли расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями. В 2019 г. данный показатель составил 4 865,9 млн руб., что на 506,3 млн руб. (или на 11,6%) больше значения показателя в 2018 г. Это обусловлено тем, что данная статья расходов наиболее подвержена колебаниям процентных ставок. Расходы по выпущенным долговым обязательствам в целом составляют незначительную часть в составе процентных расходов. Рассмотрим структуру процентных расходов банка в таблице 2.

Таблица 2. Структура процентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит»
за 2017-2019 гг., в %.

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Абсолютное изменение, (+,-)
				в 2019 г. к 2015 г.
Процентные расходы, в т.ч.:	100	100	100	-
по привлеченным средствам КО	1,1	1,2	0,9	-0,3
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся КО	98,9	98,7	98,9	0,1
по выпущенным долговым обязательствам	-	0,02	0,2	0,2

Из таблицы 2 следует, что наибольшую долю в величине процентных расходов на протяжении всего исследуемого периода времени занимают процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями (около 98-99%), что говорит о концентрации банка на своей основной деятельности. Расходы по привлеченным средствам кредитных организаций и по выпущенным долговым обязательствам занимают незначительную долю в структуре процентных расходов.

Далее необходимо проанализировать непроцентные расходы, что позволит определить, насколько эффективно ООО КБ «Кубань Кредит» использует прочие (некредитные) источники получения доходов. Данные показатели представлены в таблице 3.

Таблица 3. Анализ и динамика непроцентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» за 2017-2019 гг., млн руб.

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Абсолютное изменение, (+,-)	Относительное изменение, %
				в 2019 г. к 2017 г.	в 2019 г. к 2017 г.
Непроцентные расходы, в т.ч.:	4 604,7	5 357,9	5 677,9	1 073,2	23,3
отчисления в резерв на возможные потери по ссудам	502	654,6	503,9	1,9	0,4
отчисления в резерв на возможные потери по ценным бумагам	-	-	37,6	37,6	-
комиссионные расходы	240,2	319,6	368	127,8	53,2
операционные расходы	3 862,5	4 383,7	4 768,4	905,9	23,5

Анализируя данные, представленные в таблице 3, можно сделать вывод о том, что величина непроцентных расходов с каждым годом увеличивается, так в 2019 г. по сравнению с 2018 г. непроцентные расходы увеличились на 320 млн руб. или на 6%, а в 2018 г. по сравнению с 2017 г. рост составил 753,2 млн руб. или 16,4%. На рост данного показателя оказало влияние увеличение таких показателей как комиссионные расходы (на 84,6% в 2017 г. и на 53,2%
в 2019 г.), а также операционные расходы (в 2018 г. по отношению к 2017 г. темп роста составил 13,5%, в 2019 г. – 8,8%).

Операционные (прочие) расходы коммерческого банка легче поддаются контролю и анализу, чем другие их виды, поскольку их большая часть (например, затраты на персонал, социальные выплаты, реклама и маркетинг, административные расходы, арендные платежи и др.) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной. Согласно проведенному анализу за анализируемый период времени операционные расходы стабильно ежегодно увеличиваются, так в 2019 г. по сравнению с 2017 г. рост составил 905,9 млн руб. или на 23,5%. Увеличение операционных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» объясняется открытием дополнительных операционных офисов, и, соответственно, увеличением штата сотрудников коммерческого банка, ростом количества используемых помещений и др.

Рассмотрим структуру непроцентных расходов коммерческого банка на рисунке 1.

Рисунок 1. Структура непроцентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит»
за 2017-2019 гг.

Согласно данным рисунка 1, наиболее значимыми для коммерческого банка в структуре непроцентных расходов являются операционные расходы. В 2019 г. доля операционных расходов составляет 84%, что на 2,2% меньше показателя в 2018 г. Наименьшая доля в структуре непроцентных расходов приходится на комиссионные расходы. Их доля за исследуемый период времени увеличилась на 1,3 п.п. и составила 6,5%. На неоднозначную динамику доли расходов на резерв на возможные потери по ссудам повлияла значительное сокращение прибыли в 2018 г. на 12,2%, что вероятней всего было связано с неблагоприятной экономической ситуацией, а именно ростом проблемных кредитов.

На современном этапе развития перед кредитными организациями стоит задача не только сохранить, но и приумножить прибыль за счет других источников развития, например, посредством оптимизации расходной части коммерческого банка. Из банковской практики известно, что реализация мер по оптимизации операционных расходов в краткосрочной перспективе может привести к экономии средств на 10%-20%. Поэтому оптимизация и сокращения прочих операционных расходов также является наиболее продуманным и взвешенным процессом для деятельности КБ «Кубань Кредит».

Традиционно в банках наиболее крупные статьи затрат приходятся на аренду, рекламу и маркетинг, содержание зданий, расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие). При реализации программы по оптимизации расходов банка рассматривают именно данные статьи на предмет сокращения. К основным направлениям оптимизации расходов банка можно отнести:

• пересмотр условий аренды, отказ от излишков арендованных платежей, посредством проведения таких мероприятий возможно их снижение от 5%-20%;
• на 5%-10% можно сократить такую категорию расходов как «представительские и командировочные расходы» за счет проведения конференцсвязи и видеоконференцсвязи, сокращения расходов на проживание, сокращение лимитов на представительские расходы для топ-менеджеров и др.
• сокращение расходов на проведение рекламных акций. Данная статья составляет порядка 2%-5% операционных доходов банка. Путем пересмотра политики и процедур, связанных данной группой расходов, использование наиболее дешевых рекламных медианосителей, повышения эффективности использования маркетинговых и рекламных мероприятий можно добиться около 5%-10% снижения объема расходов. Однако следует заметить, что в долгосрочной перспективе сжатие маркетингового бюджета может негативно сказаться на бизнесе, ведь, коммерческие банки, продолжающие маркетинговую деятельность даже в кризисной ситуации, имеют высокие шансы увеличить свою долю на рынке.
• переход на банковский аутсорсинг позволит кредитной организации получить качественную услугу без дополнительных расходов. Необходимо отметить, что помимо таких преимуществ аутсорсинга как экономия средств, повышение рентабельности банка и других ее финансовых показателей, экономия рабочего места существуют свои недостатки. Основными недостатками данной услуги можно отнести негарантированность сохранения конфиденциальности информации о клиентах, невозможность контроля качества функционирования отдельных устройств.

Таким образом, подытожив вышесказанное, необходимо отметить, что перечисленные направления оптимизации расходов ООО КБ «Кубань Кредит» являются наиболее перспективными на сегодняшний день.

Список литературы

1. Боровкова В.А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавриатов / под ред. В.А. Боровковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 623 с.
2. Мартыненко Н.Н. Банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник для вузов / Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова, О.С. Рудакова, Н.В. Сергеева. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 368 с.
3. Официальный сайт рейтингового агентства «РИА Рейтинг» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://riarating.ru.
4. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО КБ «Кубань Кредит» за 2017-2019 гг.
5. Официальный сайт КБ «Кубань Кредит» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://kk.bank.