УДК 339.54.012
Методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации предприятий
Конышева Екатерина Владиславовна – доцент Уральского государственного университета путей сообщения.
Косенко Владимир Васильевич – студент Уральского государственного университета путей сообщения.
Аннотация: В данной статье представлены методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации. С учетом развития цифровой трансформации предприятий и изменения бизнес-моделей, оценка ликвидности и платежеспособности предприятия становится более сложной задачей. В статье рассматриваются различные оценки ликвидности и платежеспособности.
Ключевые слова: ликвидность, платежеспособность, цифровая трансформация, методы оценки, коэффициенты.
Введение
С развитием цифровой трансформации предприятий и изменением бизнес-моделей, оценка ликвидности и платежеспособности предприятия становится все более сложной задачей. В этой статье мы рассмотрим методы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации. [1]
- Коэффициент текущей ликвидности (CLR)
Коэффициент текущей ликвидности (Current Liquidity Ratio) определяется как соотношение текущих активов к текущим задолженностям предприятия. Этот показатель показывает способность предприятия удовлетворять своим обязательствам из текущих активов. [2]
Формула: CLR = (Текущие активы / Текущие задолженности) x 100%
Таблица 1. Показатели CLR на примере АО “Автоваз”
Месяц |
Текущие активы (в тыс. руб.) |
Текущие задолженности (в тыс. руб.) |
CLR (%) |
1 |
1,000 |
500 |
100 |
2 |
1,200 |
600 |
100 |
3 |
1,400 |
700 |
100 |
- Коэффициент длительной ликвидности (LLR)
Коэффициент длительной ликвидности (Long-term Liquidity Ratio) определяется как соотношение длинных активов к длинным задолженностям предприятия. Этот показатель показывает способность предприятия удовлетворять своим долговым обязательствам из длинных активов. [3]
Формула: LLR = (Длинные активы / Длинные задолженности) x 100%
Таблица 2. Показатели LLR на примере АО “Автоваз”
Месяц |
Длинные активы (в тыс. руб.) |
Длинные задолженности (в тыс. руб.) |
LLR (%) |
1 |
3,000 |
2,500 |
120 |
2 |
3,200 |
2,800 |
114 |
3 |
3,400 |
3,000 |
113 |
Методы оценки платежеспособности:
- Коэффициент прибыльности (Profitability Ratio)
Коэффициент прибыльности определяется как соотношение чистой прибыли к выручке предприятия. Этот показатель показывает эффективность предприятия в использовании ресурсов и способность платежа за обязательства. [4]
Формула: Profitability Ratio = (Чистая прибыль / Выручка) x 100%
Таблица 3. Коэффициент прибыльности на примере АО “Автоваз”
Месяц |
Выручка (в тыс. руб.) |
Чистая прибыль (в тыс. руб.) |
Прибыль на продажу (в % от выручки) |
1 |
10,000 |
2,000 |
20 |
2 |
12,000 |
3,000 |
25 |
3 |
14,000 |
4,000 |
29 |
4 |
16,000 |
5,000 |
31 |
5 |
18,000 |
6,000 |
33 |
6 |
20,000 |
7,000 |
35 |
7 |
22,000 |
8,000 |
36 |
8 |
24,000 |
9,000 |
37 |
9 |
26,000 |
10,000 |
38 |
10 |
28,000 |
11,000 |
39 |
11 |
30,000 |
12,000 |
40 |
12 |
32,000 |
13,000 |
41 |
- Коэффициент выплаты долгов (Debt Ratio)
Коэффициент выплаты долгов определяется как соотношение долговых займов к собственным средствам предприятия. Этот показатель показывает степень зависимости предприятия от займов и способность платежа за обязательства. [5]
Формула: Debt Ratio = (Долговые займы / Собственные средства) x 100%
Таблица 4. Коэффициент выплаты долгов на примере АО “Автоваз”
Месяц |
Долговые займы (в тыс. руб.) |
Собственные средства (в тыс. руб.) |
Debt Ratio (%) |
1 |
5,000 |
5,000 |
100 |
2 |
6,000 |
6,000 |
100 |
3 |
7,000 |
7,000 |
100 |
- Коэффициент выплаты процентов по займам (Interest Coverage Ratio)
Коэффициент выплаты процентов по займам определяется как соотношение прибыли предприятия к процентам по займам. Этот показатель показывает способность предприятия выплачивать проценты по займам из своих прибылей.
Формула: Interest Coverage Ratio = (Чистая прибыль / Проценты по займам)
Таблица 5. Коэффициент выплаты процентов по займам
Месяц |
Чистая прибыль (в тыс. руб.) |
Проценты по займам (в тыс. руб.) |
Interest Coverage Ratio |
1 |
2,000 |
1,000 |
2,00 |
2 |
3,000 |
1,500 |
2,00 |
3 |
4,000 |
2,000 |
2,00 |
Заключение
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях цифровой трансформации требует использования различных методов и показателей. В настоящей статье мы рассмотрели методы оценки ликвидности и платежеспособности, такие как CLR, LLR, Profitability Ratio и Debt Ratio, а также рассмотрели примеры графиков и таблиц для иллюстрации этих методов. Предприятия должны активно применять эти методы для оценки своей финансовой устойчивости и успешной адаптации к изменениям в бизнес-среде.
Список литературы
- Бухов Н.В., Алиев С.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях цифровой трансформации экономики //Финансовые исследования. – 2019. – №. 1 (62). – С. 126-134.
- Найденков В.И., Хуваева А.Ш. Финансовая устойчивость предприятия в условиях цифровой трансформации экономики //Парадигмы управления, экономики и права. – 2020. – №. 2. – С. 133-141.
- Толстых Т.О., Шмелева Н.В., Агаева А.М. Методика оценки уровня зрелости экономической безопасности предприятий в промышленных экосистемах //Регион: системы, экономика, управление. – 2020. – №. 4 (51). – С. 126-143.Иноземцев С.А., Линкина А.В. Экономический и социальный эффект цифровой трансформации //Вестник Воронежского института высоких технологий. – 2022. – №. 1. – С. 155-158.
- Васин Н.С. Управление устойчивостью предприятия в условиях цифровой экономики //Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – Т. 17. – №. 6 (477). – С. 1100-1113.
- Козлов А.В. и др. Цифровой потенциал промышленных предприятий: сущность, определение и методы расчета //Вестник Забайкальского государственного университета. – 2019. – Т. 25. – №. 6. – С. 101-110.