УДК 338.1

Анализ финансовой составляющей экономической безопасности предприятия

Майорова Людмила Владимировна – кандидат экономических наук, доцент кафедры Экономики, туризма и массовых коммуникаций Муромского института (филиала) Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых.

Борисов Семен Александрович – магистрант по направлению «Экономика» Муромского института (филиала) Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых.

Аннотация: В статье проведен анализ финансовой составляющей экономической безопасности на примере конкретного промышленного предприятия.

Ключевые слова: экономическая безопасность, финансовая безопасность, финансовое состояние, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициенты ликвидности, показатели рентабельности, показатели деловой активности.

В настоящий момент из-за развития глобальной экономики для предприятий и организаций все больше остро встает вопрос обеспечения их экономической безопасности, так как конкуренция становится все более ожесточенной.

Исходя из этого, можно объяснить актуальность анализа и оценки уровня экономической безопасности предприятия. Во-первых, проведение такого анализа помогает предприятию оценить эффективность его текущей деятельности, а также стратегии развития. Исходя из выявленных проблем, разрабатываются меры по адаптации предприятия к изменениям, укрепления его стабильности. Во-вторых, проведение такого анализа позволяет предприятию оценить риски, которые могут возникнуть в процессе осуществления деятельности. При этом, риски могут быть совершенно разными – финансовыми, правовыми, технологическими и т.д. Выявление рисков позволяет предприятию разработать стратегию их минимизации.

Экономическая безопасность предприятия – это состояние защищенности его имущественного комплекса, иных ресурсов и экономических интересов, а также осуществляемых им бизнес-процессов от угроз экономической безопасности, обеспечивающее достижение целей и задач развития в современных, динамично меняющихся условиях рыночной экономики [2].

В состав экономической безопасности предприятия входят такие составляющие [1]:

• финансовая безопасность;
• технологическая безопасность;
• кадровая безопасность;
• информационная безопасность;
• организационная безопасность;
• правовая безопасность;
• репутационная безопасность.

Данные составляющие взаимосвязаны между собой и только в совокупности представляют экономическую безопасность предприятия. Но, в данной статье более подробно рассмотрим финансовую безопасность.

Финансовая составляющая экономической безопасности включает в себя такие аспекты, как финансовое состояние предприятия, эффективное управления денежными потоками, защита активов и ресурсов, минимизация финансовых рисков, достижение финансовых целей.

В основе обеспечения финансовой безопасности предприятия лежит задача обеспечения финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия – это стабильное финансовое положение предприятия, в рамках которого оно способно в долгосрочно периоде сохранять это положение даже при воздействии внешних факторов и угроз.

Объектом исследования выступает производственное предприятие Филиал «Технониколь-Нижний Новгород» ООО «Завод Технофлекс». Это современное предприятие полного цикла по выпуску гидроизоляционных и кровельных битумно-полимерных мембран. Процесс производства охватывает все этапы - от переработки сырья до упаковки продукции.

С целью оценки уровня финансовой составляющей экономической безопасности предприятия рассчитаем:

• коэффициенты финансовой устойчивости;
• коэффициенты ликвидности;
• показатели рентабельности;
• показатели деловой активности.

Таблица 1. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Таким образом, на конец 2019 г. четыре из четырех коэффициентов не отвечают своим нормативам, значит предприятие в 2019 г. находилось в кризисном финансовом состоянии, на конец 2020-2022 гг. нормативам отвечали три из четырех коэффициента, значит предприятие было финансово устойчиво. Основная причина неустойчивости предприятия – высокая зависимость предприятия от дебиторов.

Таблица 2. Анализ ликвидности активов.

Анализ коэффициентов ликвидности показал, что на конец 2019 г. не отвечает нормативу ни один из коэффициентов, что означает, что предприятие неплатежеспособно в краткосрочном периоде. На конец 2020-2022 гг. два из трех коэффициентов ликвидности отвечает нормативам, значит предприятия в целом платежеспособно в краткосрочном периоде, хотя и имеет некоторые проблемы с оплатой задолженности лишь за счет денежных средств и денежных эквивалентов.

Таблица 3. Показатели рентабельности и доходности, %.

Таким образом, рентабельность предприятия находится на достаточном уровне (выше ключевой ставки Центробанка). В динамике показатель вырос в 2021 году на 2,19% и на 6,97% в 2022 году. Рентабельность продаж предприятия также выше ключевой ставки (кроме рентабельности продаж за 2021 год), что говорит об эффективности основной деятельности предприятия. В динамике показатель вырос в 2021 году на 2,00%, а в 2022 году на 5,05%.

Показатели доходности выше ключевой ставки в 2020 году и в 2022 году, а в 2021 году ниже. При этом, доходность прибыли от продаж в 2021 году выросла на 2,00%, а в 2022 году увеличилась на 5,06%; доходность продаж по прибыли до налогообложения в 2021 году выросла на 2,06%, а в 2022 году увеличилась на 5,89%; доходность продаж по чистой прибыли в 2021 году выросла на 1,65%, а в 2022 году увеличилась на 4,71%.

Рентабельность активов высокая и в 2022 году достигла уровня 42,56%. Рентабельность собственного капитала также высокая и в 2022 году достигла уровня 56,79%. Это говорит о эффективном использовании активов и собственных средств предприятия.

Таблица 4. Показатели деловой активности предприятия.

Таким образом, периоды оборачиваемости у предприятия ниже среднестатистических значений – активы оборачиваются в 2022 году за 3 месяца, оборотные активы за 2,7 месяца, запасы за 3 недели, а дебиторская задолженность за примерно 2 месяца.

Таблица 5. Показатели и пороговые значения финансовой составляющей экономической безопасности предприятия.

Таким образом, анализ показателей, характеризующих финансовую составляющую экономической безопасности предприятия, выявил следующие проблемы:

• коэффициент абсолютной ликвидности равен нулю, что говорит о том, что предприятие не сможет погасить свои обязательства за счет использования только денежных средств и эквивалентов;
• несоответствие нормативу коэффициента автономии на конец 2019 года;
• несоответствие нормативу коэффициента финансовой устойчивости на конец 2019-2020 гг.;
• низкий уровень рентабельности в 2020-2021 гг.;
• доля обеспеченности собственными источниками финансирования оборотных средств ниже норматива на протяжении всего рассматриваемого периода;
• несоответствие нормативу соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на конец 2019 года;
• незначительный объем инвестиций на протяжении всего периода анализа.

Таким образом, финансовая составляющая является одной из основных и наиболее важных составляющих экономической безопасности предприятия. Она включает в себя обеспечение стабильности финансового положения предприятия, защиту его активов и ресурсов от внешних угроз, эффективное управление финансовыми потоками, минимизацию финансовых рисков, обеспечение финансовой устойчивости и достижение финансовых целей. Для достижения этих задач предприятие должно разработать и внедрить соответствующие системы и процедуры, использовать различные инструменты и технологии, а также осуществлять постоянный мониторинг и анализ финансовых результатов и ситуации.

Список литературы

1. Иванов В. С. Безопасность предпринимательства / Иванов В. С., – М.: Экономика. - 2022. – 415 с.
2. Микаева А.С., Набиркин А.А. Основные направления обеспечения экономической безопасности предприятия // Материалы конференций ГНИИ «Нацразвитие». – 2021. – С. 81-85.