УДК 33
Редько Антон Дмитриевич – студент Кубанского государственного аграрного университета имени И.Т. Трубилина.
Аннотация: Представлена методика оценки экономической безопасности предприятия. На основе представленной методики произведена оценка экономической безопасности предприятия по данным конкретного предприятия произведена оценка его уровня и сделаны соответствующие выводы.
Ключевые слова: Экономическая безопасность; индикаторы; интегральный показатель экономической безопасности.
Несмотря на многообразие и разносторонность методического инструментария, представленного в теории и применяемого в аналитической практике хозяйствующих субъектов, не существует единой методики для оценки экономической безопасности
Для коммерческого предприятия целесообразно исследовать показатели финансовой устойчивости, рентабельности и ликвидности предприятия.
Цель деятельности коммерческой организации – получение прибыли, поэтому можно предположить, что критерием экономической безопасности организации является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой можно распоряжаться по своему усмотрению, т.е. чистая прибыль. Но, прибыль, являясь абсолютной величиной, без соотношения с затраченными ресурсами не позволяет оценить уровень и охарактеризовать экономическую безопасность предприятия.
Существует достаточно большое количество показателей, характеризующих состояние предприятия и его деловую активность (индикаторов экономической безопасности предприятия, которые можно рассматривать как ее интегральные характеристики), объединенных в соответствующие группы:
Деловая активность предприятия характеризуется оборачиваемостью его активов и проявляется, прежде всего, в скорости их оборота. В контексте экономической безопасности предприятия замедление оборачиваемости активов предприятия грозит ему неполучением запланированной прибыли со всеми вытекающими неблагоприятными последствиями и дальнейшими проблемами с заказчиками и другими контрагентами. Анализ деловой активности предприятия заключается в исследовании уровней и динамики различных коэффициентов оборачиваемости, основными из которых являются:
В краткосрочной перспективе критерием оценки экономического состояния предприятия выступает его ликвидность и платежеспособность, характеризующая способность хозяйствующего субъекта оперативно превратить свои активы в денежные средства платежа для погашения краткосрочных обязательств, защищая себя таким образом от угрозы потери платежеспособности, т.е. попадания в ситуацию, связанную с невозможностью выполнения предприятием своих обязательств перед кредиторами и контрагентами.
К показателям ликвидности для оценки экономической безопасности используются:
Финансовая устойчивость предполагает такое состояние имущества предприятия, которое гарантирует ему платежеспособность, т.е. исключает или минимизирует угрозы бизнесу со стороны его кредиторов. Она предусматривает, что ресурсы, вложенные в предпринимательскую деятельность, должны окупиться за счет денежных поступлений от хозяйственной деятельности, а полученная прибыль будет обеспечивать самофинансирование и независимость предприятия от внешних привлеченных источников формирования активов.
К показателям, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, относятся:
Анализ изменений показателей прибыли и выручки предприятия является неотъемлемым элементом анализа и диагностики его финансового состояния и, как следствие, уровня экономической безопасности. Изучение динамики уровня этих показателей позволяет выявить позитивные или негативные тенденции функционирования и развития предприятия, их факторный анализ дает возможность определить узкие места в производственно-хозяйственной деятельности и обозначить основные проблемы и угрозы бизнесу.
Показатели рентабельности, к которым относятся показатели рентабельности совокупного капитала, рентабельность собственного капитала, рентабельности продаж[2], которые обеспечивают комплексный подход к обобщенной характеристике эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Для оценки экономической безопасности ООО «Свежий ветер» предлагается способ расчета интегрального показателя безопасности, основанный на применении индикаторного подхода и определения пороговых значений коэффициентов. Он включает в себя следующие расчеты:
Если показатель имеет нормативную тенденцию к повышению, то для расчетов используется следующая формула:
, (1)
Если показатель имеет нормативную тенденцию к уменьшению, то используется формула:
, (2)
Где - фактическое значение показателя
- пороговое значение показателя
4. Определяется интегральная оценка уровня финансовой безопасности предприятия по формуле:
, (3)
Показатели-индикаторы для расчета экономической безопасности ООО «Свежий ветер» представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1. Показатели-индикаторы экономической безопасности.
Показатель |
Пороговое значение |
Показатели ликвидности |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
Коэффициент критической ликвидности |
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
2 |
Показатели финансовой устойчивости |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,5 |
Коэффициент финансовой активности |
1 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,1 |
Показатели деловой активности |
|
Темп роста прибыли |
Темп роста выручки |
Темп роста выручки |
Темп роста активов |
Темп роста активов |
1 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
12 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
12 |
Показатели эффективности экономической деятельности |
|
Рентабельность совокупного капитала |
Индекс инфляции |
Рентабельность собственного капитала |
15 % |
Рентабельность продаж по чистой прибыли |
5 % |
Таблица 2. Показатели-индикаторы экономической безопасности и их отклонений от пороговых значений ООО «Свежий ветер» в 2017 – 2019 гг.
Показатель |
Норматив |
2017 г. |
Отклонение |
2018 г. |
Отклонение |
2019 г. |
Отклонение |
|
Показатели ликвидности |
||||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
0,29 |
1,45 |
0,47 |
2,35 |
0,18 |
0,9 |
|
Коэффициент критической ликвидности |
1 |
0,31 |
0,31 |
0,47 |
0,47 |
0,95 |
0,95 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2 |
1,10 |
0,55 |
1,68 |
0,84 |
7,73 |
3,865 |
|
Итого |
х |
х |
2,31 |
х |
3,86 |
х |
8,86 |
|
Показатели финансовой устойчивости |
||||||||
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,5 |
0,38 |
0,76 |
0,59 |
1,18 |
0,92 |
1,84 |
|
Коэффициент финансовой активности |
1 |
2,46 |
0,41 |
0,93 |
1,075 |
0,28 |
3,57 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,1 |
-0,04 |
0,4 |
0,28 |
2,8 |
0,7 |
7 |
|
Итого |
х |
х |
0,77 |
х |
5,055 |
х |
12,47 |
|
Показатели деловой активности |
||||||||
Темп роста прибыли от продаж |
Темп роста выручки |
1,49 |
0,73 |
1,95 |
1,875 |
1.35 |
1.95 |
|
Темп роста выручки |
Темп роста активов |
2,03 |
1,69 |
1,04 |
0,99 |
0.69 |
0.80 |
|
Темп роста активов |
1 |
1,20 |
0,83 |
1,05 |
0,95 |
0.86 |
1.16 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
12 |
39,17 |
3,26 |
11 |
0,91 |
20,36 |
1,69 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
12 |
1,81 |
0,15 |
1,86 |
0,16 |
2,93 |
0,24 |
|
Итого |
х |
х |
6,66 |
х |
4,885 |
х |
5,84 |
|
Показатели эффективности экономической деятельности |
||||||||
Рентабельность собственного капитала, % |
15% |
12,89 |
1,289 |
24,75 |
2,475 |
20,77 |
1,38 |
|
Рентабельность совокупного капитала, % |
Индекс инфляции: 2017 г. 2,5%; 2018 г. 4,3%; 2019 г. 3%; |
51,16 |
20,46 |
61,09 |
14,20 |
32,02 |
10,67 |
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
5% |
13,02 |
2,60 |
26,82 |
5,364 |
30,13 |
6,026 |
|
Итого |
х |
х |
24,35 |
х |
22,04 |
х |
18,08 |
Рассчитаем интегральную оценку уровня экономической безопасности в таблице 3.
Таблица 3. Совокупная оценка уровня экономической безопасности ООО «Свежий ветер».
Показатель |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Интегральный показатель ликвидности |
2,31 |
3,86 |
8,86 |
Интегральный показатель финансовой устойчивости |
0,77 |
5,055 |
12,47 |
Интегральный показатель деловой активности |
6,66 |
4,885 |
5,84 |
Интегральный показатель эффективности деятельности |
24,35 |
22,04 |
18,08 |
Совокупная интегральная оценка экономической безопасности |
34,09 |
35,84 |
45,25 |
Нормативное значение |
15 |
Как видно из расчетов уровень экономической безопасности ООО «Свежий ветер» находится на высоко уровне и за анализируемый период увеличился. Однако не все показатели индикаторы, участвующие в анализе имеют положительную тенденцию.
В 2019 году произошло снижение показателей деловой активности и эффективности деятельности. Наблюдается значительное снижение темпа роста выручки и как следствие снижение показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности.
Среди показателей эффективности деятельности наблюдается падение показателя рентабельности совокупного капитала, что свидетельствует о снижении эффективности использования капитала предприятия.
Список литературы