Попова Алина Андреевна – студент магистратуры факультета Экономики, менеджмента и торговли Краснодарского филиала Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова.
Аннотация: В статье рассмотрены теоретические аспекты формирования расходов кредитной организации, проведен экономический анализ совокупных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» за период 2017-2019 гг. На основе анализа совокупных расходов коммерческого банка, были сформулированы основные его проблемы и представлены направления оптимизации расходной части коммерческого банка.
Ключевые слова: непроцентные расходы, процентные расходы, коммерческий банк, финансовый результат, анализ, оптимизация.
ООО КБ «Кубань Кредит» является одним из самых активно развивающихся банков, осуществляющих свою деятельность в Краснодарском крае и успешно работающий на финансовом рынке региона с 1993 г. В настоящее время банк «Кубань Кредит» предоставляет широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам. Базовым источником финансирования деятельности являются вклады физических лиц (около 65%). Согласно РИА Рейтинг по состоянию на 01.01.2020 г. КБ «Кубань Кредит» занял 60 место в списке крупнейших российских банков по объему кредитного портфеля, это на 3 позиции выше, чем за предыдущий год [3].
Для определения финансовых результатов кредитной организации, как в целом, так и по каждому виду его деятельности, совокупные расходы коммерческого банка группируются следующим образом:
Для начала проведем оценку процентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит», которая осуществляется в той же последовательности, что и оценка доходной части. Проанализируем состав и динамику процентных расходов коммерческого банка, данные анализа представим в таблице 1.
Таблица 1. Анализ и динамика статей процентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» за 2017-2019 гг. млн руб.
Показатели |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Относительное изменение, |
в 2019 г. |
в 2019 г. |
||||
Процентные расходы, в т.ч.: |
4 681,3 |
4 415,2 |
4 920,1 |
238,8 |
5,1 |
по привлеченным средствам кредитных организаций |
49,2 |
54,7 |
43,1 |
-6,1 |
-12,4 |
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями |
4 632,2 |
4 359,6 |
4 865,9 |
224,7 |
4,9 |
по выпущенным долговым обязательствам |
- |
0,9 |
11 |
11 |
- |
Анализируя данные таблицы 1, можно сделать вывод, что на протяжении 2017-2019 гг. объем процентных расходов аналогично процентным доходам увеличивается, хотя и имеют неоднозначную динамику, так в 2019 г. по сравнению с 2017 г. процентных расходы увеличились на 238,8 млн руб. или на 5,1 %. Однако, в 2019 г. наблюдается рост расходов на 504,9 млн руб. или на 11,4%. Это заслуживает положительной оценки, поскольку свидетельствует о росте привлеченных средств клиентов. Процентные расходы выросли за счет увеличения объема привлеченных средств и роста уровня ставок на рынке.
Наиболее заметно выросли расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями. В 2019 г. данный показатель составил 4 865,9 млн руб., что на 506,3 млн руб. (или на 11,6%) больше значения показателя в 2018 г. Это обусловлено тем, что данная статья расходов наиболее подвержена колебаниям процентных ставок. Расходы по выпущенным долговым обязательствам в целом составляют незначительную часть в составе процентных расходов. Рассмотрим структуру процентных расходов банка в таблице 2.
Таблица 2. Структура процентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит»
за 2017-2019 гг., в %.
Показатели |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Абсолютное изменение, (+,-) |
в 2019 г. |
||||
Процентные расходы, в т.ч.: |
100 |
100 |
100 |
- |
по привлеченным средствам КО |
1,1 |
1,2 |
0,9 |
-0,3 |
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся КО |
98,9 |
98,7 |
98,9 |
0,1 |
по выпущенным долговым обязательствам |
- |
0,02 |
0,2 |
0,2 |
Из таблицы 2 следует, что наибольшую долю в величине процентных расходов на протяжении всего исследуемого периода времени занимают процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями (около 98-99%), что говорит о концентрации банка на своей основной деятельности. Расходы по привлеченным средствам кредитных организаций и по выпущенным долговым обязательствам занимают незначительную долю в структуре процентных расходов.
Далее необходимо проанализировать непроцентные расходы, что позволит определить, насколько эффективно ООО КБ «Кубань Кредит» использует прочие (некредитные) источники получения доходов. Данные показатели представлены в таблице 3.
Таблица 3. Анализ и динамика непроцентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» за 2017-2019 гг., млн руб.
Показатели |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Относительное изменение, % |
в 2019 г. |
в 2019 г. |
||||
Непроцентные расходы, в т.ч.: |
4 604,7 |
5 357,9 |
5 677,9 |
1 073,2 |
23,3 |
отчисления в резерв на возможные потери по ссудам |
502 |
654,6 |
503,9 |
1,9 |
0,4 |
отчисления в резерв на возможные потери по ценным бумагам |
- |
- |
37,6 |
37,6 |
- |
комиссионные расходы |
240,2 |
319,6 |
368 |
127,8 |
53,2 |
операционные расходы |
3 862,5 |
4 383,7 |
4 768,4 |
905,9 |
23,5 |
Анализируя данные, представленные в таблице 3, можно сделать вывод о том, что величина непроцентных расходов с каждым годом увеличивается, так в 2019 г. по сравнению с 2018 г. непроцентные расходы увеличились на 320 млн руб. или на 6%, а в 2018 г. по сравнению с 2017 г. рост составил 753,2 млн руб. или 16,4%. На рост данного показателя оказало влияние увеличение таких показателей как комиссионные расходы (на 84,6% в 2017 г. и на 53,2%
в 2019 г.), а также операционные расходы (в 2018 г. по отношению к 2017 г. темп роста составил 13,5%, в 2019 г. – 8,8%).
Операционные (прочие) расходы коммерческого банка легче поддаются контролю и анализу, чем другие их виды, поскольку их большая часть (например, затраты на персонал, социальные выплаты, реклама и маркетинг, административные расходы, арендные платежи и др.) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной. Согласно проведенному анализу за анализируемый период времени операционные расходы стабильно ежегодно увеличиваются, так в 2019 г. по сравнению с 2017 г. рост составил 905,9 млн руб. или на 23,5%. Увеличение операционных расходов ООО КБ «Кубань Кредит» объясняется открытием дополнительных операционных офисов, и, соответственно, увеличением штата сотрудников коммерческого банка, ростом количества используемых помещений и др.
Рассмотрим структуру непроцентных расходов коммерческого банка на рисунке 1.
Рисунок 1. Структура непроцентных расходов ООО КБ «Кубань Кредит»
за 2017-2019 гг.
Согласно данным рисунка 1, наиболее значимыми для коммерческого банка в структуре непроцентных расходов являются операционные расходы. В 2019 г. доля операционных расходов составляет 84%, что на 2,2% меньше показателя в 2018 г. Наименьшая доля в структуре непроцентных расходов приходится на комиссионные расходы. Их доля за исследуемый период времени увеличилась на 1,3 п.п. и составила 6,5%. На неоднозначную динамику доли расходов на резерв на возможные потери по ссудам повлияла значительное сокращение прибыли в 2018 г. на 12,2%, что вероятней всего было связано с неблагоприятной экономической ситуацией, а именно ростом проблемных кредитов.
На современном этапе развития перед кредитными организациями стоит задача не только сохранить, но и приумножить прибыль за счет других источников развития, например, посредством оптимизации расходной части коммерческого банка. Из банковской практики известно, что реализация мер по оптимизации операционных расходов в краткосрочной перспективе может привести к экономии средств на 10%-20%. Поэтому оптимизация и сокращения прочих операционных расходов также является наиболее продуманным и взвешенным процессом для деятельности КБ «Кубань Кредит».
Традиционно в банках наиболее крупные статьи затрат приходятся на аренду, рекламу и маркетинг, содержание зданий, расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие). При реализации программы по оптимизации расходов банка рассматривают именно данные статьи на предмет сокращения. К основным направлениям оптимизации расходов банка можно отнести:
Таким образом, подытожив вышесказанное, необходимо отметить, что перечисленные направления оптимизации расходов ООО КБ «Кубань Кредит» являются наиболее перспективными на сегодняшний день.
Список литературы