gototopgototop

Анализ кредитоспособности заемщика коммерческого банка

Разумова Алина Станиславовна – студент-магистрант Новосибирского государственного университета экономики и управления «НИНХ».

Научный руководитель: Сулимов Андрей Викторович – кандидат экономических наук, доцент Новосибирского государственного университета экономики и управления «НИНХ».

Аннотация: В статье рассматривается методика кредитоспособности, используемая отечественными банками. Проведен анализ кредитоспособности заемщика ан примере Новосибирского предприятия.

Ключевые слова: Кредитоспособность, анализ кредитоспособности, заемщик.

Кредитоспособность – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам [1].

В России нет единой методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица, коммерческим банкам приходится разрабатывать самостоятельно данные методики для принятия решения о кредитовании. В целом коммерческие банки используют достаточно похожие друг на друга методики, все они основаны на балльно-рейтинговой системе оценки факторов риска и включает в себя оценку следующих групп факторов:

 анализ бухгалтерской отчетности (количественные критерии);

 качественная оценка делового риска (качественные критерии).

Проведем анализ кредитоспособности заемщика в части коэффициентного подхода на основе методики оценки кредитоспособности одного из коммерческих банков. По данной методике банком рассчитываются коэффициенты ликвидности, рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, а затем каждому показателю присваивается определенный балл.

В качестве объекта оценки возьмем АО «Завод» Экран».

Завод «Экран» начал свое существование в 1954 году. Основное направление: производство электронно-оптических приборов для радиолокации и телевидения [2].

Рассчитаем показатели ликвидности, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1. Показатели ликвидности АО «Завод «Экран» поквартально, за период с 2017 по 2018 гг.

Показатели ликвидности

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

Реком.

значения

Нормативные значения/балльная оценка

Итоговая балльная оценка

2017

2017

2017

2017

2018

2018

 

0

Коэф. абсолютной ликвидности

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

>0,15

>0,15 – 1

0-0,15 – 0,5

<0,001 – 0

0

Коэф. срочной ликвидности

0,5

0,6

0,6

0,7

0,7

0,7

>0,6

>0,6 – 1

0,3-0,6 – 0,5

<0,3 – 0

1

Коэф. текущ. ликвидности

0,8

0,8

0,8

0,9

0,9

0,9

>1,4

>1,4 – 1

1-1,4 – 0,5

<1 –0

0


На протяжении всего рассматриваемого периода коэффициент абсолютной и текущей ликвидности не удовлетворяли рекомендуемым значениям.

Как мы видим из таблицы, АО «Завод «Экран» по коэффициентам ликвидности заработал один балл.

Далее рассчитаем показатели рентабельности АО «Завод «Экран». Расчетные данные представлены в таблице 2.

Таблица 2. Показатели рентабельности АО «Завод «Экран» поквартально, за период с 2017 по 2018 гг.

Показатели рентабельности

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

Нормативные значения/ балльная оценка

 

2017

2017

2017

2017

2018

2018

Итоговая балльная оценка

Рентабельность оборотн. активов, %

1,5%

6,8%

4,1%

4,9%

3,3%

3,2%

>4% – 1

0-4% – 0,5

<0% – 0

0,5

Общая рентабельность (по чистой прибыли), %

-6,1%

0,9%

0,5%

0,7%

0,7%

0,4%

>4% – 2

0-4% – 1

<0% – 0

1

Рентабельность продаж, %

1,9%

6,5%

6,8%

7,3%

7,1%

7,2%

>5% – 1

0-5% – 0,5

<0% – 0

1

Рентабельность собств. капитала, %

-10,1%

11,8%

-0,3%

1,9%

0,8%

0,1%

-

-


Анализируя полученные данные по предприятию Экран стоит отметить, что на протяжении 2018 г., рентабельность продаж, как основной показатель держится в пределах 7,2%. Данную динамику можно характеризовать как позитивную.

Исходя из присвоенных баллов по коэффициентам рентабельности предприятие эффективно, и по результатам оценки присвоено 2,5 балла.

Таблица 3. Показатели деловой активности АО «Завод «Экран» поквартально, за период с 2017 по 2018 гг.

Показатели деловой активности

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

Нормативные значения/балльная оценка

Итоговая балльная оценка

2017

2017

2017

2017

2018

2018

Оборач. ДЗ (дни)

109,6

110,2

111,2

103,5

139,3

128,2

<270 – 1

270-545 – 0,5

>545 – 0

1

Оборач. З(дни)

52,7

40,7

41,1

40,8

38,5

40,6

<180 – 1

180-365 – 0,5

>365 – 0

1

Оборач. КЗ(дни)

102,7

98,3

102,6

108,4

140,1

118,8

<270 –1

270-545 – 0,5

>545 – 0

1

Операц. цикл

162,3

150,9

152,3

144,3

177,7

168,9

-

-


Показатели оборачиваемости соответствуют операционному циклу компании. АО «Завод «Экран» набирает три балла по данной группе.

Последними из показателей количественной оценки будут коэффициенты финансовой устойчивости, которые приведены в таблице 4.

Таблица 4. Показатели финансовой устойчивости АО «Завод «Экран» поквартально, за период с 2017 по 2018 гг.

Показатели финансовой устойчивости

2017

2018

Нормативные значения / балльная оценка

 

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

Итоговые значении баллов

Коэф. фин.незав.

10,1%

11,1%

11,2%

11,2%

11,8%

12,4%

>20% – 1

5-20% – 0,5

<5% – 0

0,5

Коэф. задолж.

66,5%

65,2%

64,2%

64,2%

64,3%

67,4%

<55% ­– 1

55-80% – 0,5

>80% – 0

0,5

Финан. рычаг

6,6

5,8

5,8

5,7

5,5

5,4

-

-

Стоим. ЧА

374 439

424 702

423 397

431 443

434 861

435 250

Стоим.ЧА>0 – 1

Стоим.ЧА<0 – 0,5

1


Как видно из таблицы коэффициент финансовой независимости во втором квартале 2018 г. составил 12,4%. Коэффициент задолженности во втором квартале 2018 г. равнялся 67,4%. Это говорит о том, что предприятие активно использует заемные средства, как основной источник финансирования. По итогам присвоения балльной оценки коэффициентам финансовой устойчивости, АО «Завод «Экран» набирает один балл. При проведении балльной оценки показателя стоимости чистых активов был присвоен один балл, так как величина стоимости активов на отчетную дату положительна.

Рассмотрим показатель чистой прибыли (убытка).

Отметим, что деятельность компании прибыльна. По итогам 1 полугодия 2018г. размер чистой прибыли составил 3,8 млн. рублей.

Так как деятельность предприятия Экран прибыльна, поставим балльную оценку, равную 2 баллам.

Проведем оценку динамики финансовых показателей.

Троста Выр. на 01.07.2018 = ((936882 – 1458616)/ 1458616) х 100% = - 35,8%

Как мы видим, темп роста выручки принимает отрицательное значение, что не является позитивной оценкой для предприятия.

В таблице 5 приведена балльная оценка финансовых показателей.

Таблица 5. Оценка динамики финансовых показателей.

Наименование показателя

Значение

Оценка в баллах

Итоговая оценка

Темпы роста выручки

в анализируемом квартале по сравнению с аналогичным кварталом прошлого года

> 0%

>10%

<=0%

1

2

0

0

Изменение  величины Чистых Активов

 

Отсутствие изменения

1

 

1

Наличие изменения

0


Как видно из таблицы, АО «Завод «Экран» получает один балл за отсутствие изменений величины чистых активов.

Сведем воедино полученные результаты количественной оценки и определим финансовое положение предприятия.

Таблица 6. Оценка финансового положения.

Группа факторов

Минимальная сумма баллов по группе

Максимальная сумма баллов по группе

Итоговая сумма баллов АО «Завод» Экран»

Анализ бухгалтерской отчетности

 

0

 

 

18

11


В ходе проведенной оценки количественных показателей, АО «Завод «Экран» набирает 11 баллов. Это значит, что предприятие характеризуется с хорошим финансовым состоянием. Также помимо оценки количественных показателей необходимо провести оценку качественных показателей. При наличии положительных результатов проверки предприятия со стороны службы безопасности, залогового и юридического отделов, а также после согласования процентной ставки, суммы и обеспечения для кредитования клиента. Полученные результаты можно формировать в кредитное заключение для защиты кредитной заявки и последующего принятия решения о кредитовании на кредитном комитете.

Список литературы

  1. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2016. — С.800.
  2. Официальный сайт АО «Новосибирский завод «Экран». [Электронный ресурс] URL: http://ecran.ru
  3. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 7-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2016. С.608.
  4. Центр раскрытия корпоративной информации. [Электронный ресурс] URL: http://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=2707

Интересная статья? Поделись ей с другими:

Внимание, откроется в новом окне. PDFПечатьE-mail

Отправить статью

...

Форма оплаты

Номер статьи, присвоенный редакцией
Количество страниц в статье
Количество экземпляров журнала
Доставка: РФСНГ
Скидка (%)
Заказать свидетельство о публикации
1. Стоимость публикации каждой страницы статьи составляет 200 рублей.
2. Стоимость каждого экземпляра журнала, включая его изготовление и доставку, составляет 300 рублей для России и 600 рублей для стран СНГ.
3. Стоимость печатного свидетельства о публикации составляет 100 рублей

Реквизиты для оплаты через банк