"Научный аспект №2-2019" - Гуманитарные науки

Автоматизация формирования налоговых отчетных форм на примере системы SAP ERP

Ануфриева Татьяна Юрьевна – студент магистратуры Волгоградского государственного университета.

Аннотация: Рассматривается типовой бизнес-процесс формирования налоговой отчетности на примере системы SAP HR. Предлагается алгоритм сбора данных для автоматизации формирования отчетных форм по налогу на доходы физических лиц с детализированной информацией по типам дохода в разрезе каждого работника для осуществления функции налогового мониторинга.

Ключевые слова: Корпоративные информационные системы, программное обеспечение, sap, налоговая отчетность, налоговый мониторинг.

Введение

В России существует несколько форм налогового контроля, среди них есть новое направление - налоговый мониторинг, который подразумевает открытый доступ налоговым органам к данным налогового и бухгалтерского учета, чтобы впоследствии получить мотивированное мнение налоговых экспертов, с целью предотвращения налоговых последствий по совершаемым сделкам [1].

Для крупнейших налогоплательщиков переход к налоговому мониторингу имеет большое число плюсов, например, урегулирование налоговых споров, предотвращение налоговых рисков.

С целью упрощения взаимодействия с налоговыми органами и сокращения издержек на налоговое администрирование возникает необходимость создания функционала, который позволит формировать отчетные формы для осуществления налогового мониторинга.

При этом требуется решить несколько задач, к которым относится необходимость полного раскрытия информации государственным органам, высокие требования к автоматизации и внедрение новых информационных систем. Таким образом, данные для налоговых отчетных форм должны автоматически формироваться в корпоративной информационной системе по расчету заработной платы и содержать детальную информацию [2].

В статье рассматривается автоматизация описанного функционала на примере системы SAP ERP, как одного из мировых лидеров на рынке корпоративных приложений. Кроме того, решения SAP являются одними из распространенных для планирования ресурсов компании, поэтому для них актуальна реализация поставленных задач.

Однако стандартный функционал системы SAP ERP не позволяет формировать детализированные отчетные формы по НФДЛ [3]. Для примера рассмотрим форму 6-НДФЛ. Согласно требованиям налогового мониторинга, необходима возможность расшифровки дохода из 1 раздела этой формы в разрезе ИНН работника и каждого типа начисления и вычета. Но реализованный алгоритм сбора данных для такой отчетности отсутствует.

Описание бизнес-процесса формирования налоговой отчетности

В SAP ERP существует решение по базовым процессам по управлению персоналом – SAP HR. В данном функционале происходит расчет заработной платы, на основании данных которого формируются такие налоговые отчетные формы, как справка 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ.

В этом модуле осуществляются следующие бизнес-процессы, предшествующие началу работы с функционалом налогового мониторинга: ведение данных для расчета заработной платы, осуществление расчета заработной платы и закрытие периода, формирование отчетности [4].

На первом этапе регистрируются данные в системе по первичным документам. Результатом текущего этапа являются внесенные в системы данные для расчета заработной платы, например, основные выплаты, график рабочего времени, отсутствия и другие.

На следующем этапе сотрудник расчетной группы производит расчет заработной платы, осуществляет выплату средств, перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, удержаний НДФЛ, иных платежей. Результатом являются рассчитанные, проанализированные и отраженные в финансовой информационной системе в виде бухгалтерских проводок данные по расчету заработной платы. Произведенные расчеты служат основой для формирования отчетности [5].

Далее происходит формирование отчетности для организации и контроль ее корректности на основании расчетных данных по заработной плате экспертом в налоговой отчетности. Для формирования отчетов в продуктивной системе SAP HR должна быть рассчитана заработная плата за соответствующие месяцы налогового периода. Результатом является сформированные в системе формы налоговой отчетности по НДФЛ: «Налоговый регистр», справка 2-НДФЛ (формируется отдельно по каждому физическому лицу), форма 6-НДФЛ (формируется в целом по организации).

Алгоритм сбора данных

В стандартном функционале системы SAP HR в выходных налоговых отчетных формах нет детальной информации в разрезе каждого типа начисления. Поэтому стоит задача на основании принципа формирования справки 2-НДФЛ реализовать сбор данных для полного раскрытия сведения о доходах. Предлагается формат, описанный в таблице 1.

Таблица 1. Формат таблицы «НДФЛ».

№	Компонент	Тип данных	Длина	Наименование
1	PERNR	NUMC	8	Табельный номер
2	INN	CHAR	12	Индивидуальный налоговый номер (ИНН)
3	BU_DATE	DATS	8	Период бухгалтерского учета
4	NU_DATE	DATS	8	Период налогового учета
5	WTYPE	CHAR	1	Тип дохода
6	WCODE	CHAR	8	Код дохода
7	RATEV	NUMC	2	Ставка
8	LGART	CHAR	4	Вид оплаты
9	LGBTG	DEC	16(2)	Сумма по виду оплаты
10	ANSNR	CHAR	20	ИНН организации
11	OKTMO	CHAR	12	Код ОКТМО
12	LNAAM	CHAR	120	Наименование организации

Таблица «НДФЛ» содержит итоговые значения предварительных выборок данных. Сбор информации происходит следующим образом:

1. Производится сбор списка кодов дохода, которые будут участвовать в формировании отчета по их связи с отчетом HRULNDFL (программа по формированию справки 2-НДФЛ в системе SAP HR) в таблице T7RUN8. Далее определяется по коду дохода тип группировки в таблице T7RUN6 и виды оплаты, которые к нему относятся в таблице T7RUN2EXT [7]. Полученные данные сохраняются во временную таблицу в формате, представленном в таблице 2.

Таблица 2. Выборка кодов и типов дохода.

№	Компонент	Тип данных	Длина	Наименование
1	LGART	CHAR	4	Вид оплаты
2	ENDDA	DATS	8	Начало периода
3	BEGDA	DATS	8	Конец периода
4	WTYPE	CHAR	1	Тип дохода
5	WCODE	CHAR	8	Код дохода

2. Определяется список сотрудников по входным параметрам (период, юридическое лицо), по которому производится считывание результатов расчета заработной платы за анализируемый период [8]. Выходные данные сохраняются в формате, представленном в таблице 3.

Таблица 3. Выборка данных расчета заработной платы.

№	Компонент	Тип данных	Длина	Наименование
1	PERNR	NUMC	8	Табельный номер
2	BU_DATE	DATS	8	Период бухгалтерского учета
3	NU_DATE	DATS	8	Период налогового учета
4	WTYPE	CHAR	1	Тип дохода
5	WCODE	CHAR	8	Код дохода
6	RATEV	DEC	16(2)	Ставка
7	LGART	CHAR	4	ВО
8	BETRG	DEC	16(2)	Сумма по виду оплаты
9	EXKEY	CHAR	20	Ключ орг. присвоения

3. По списку табельных номеров производится считывание персональных данных (индивидуальный налоговый номер).

4. Для юридического лица, указанного в параметрах выборки, производится считывание данных наименования, реквизитов (ИНН, КПП, ОКТМО).

Отчетная форма «Расшифровка 1 раздела 6-НДФЛ»

Описанный алгоритм реализован в отчете «Расшифровка 1 раздела 6-НДФЛ». На рис. 1 представлена форма отчета, которая содержит главные строки и вспомогательные, являющиеся расшифровкой дохода.

 

Рисунок 1. Отчет «Расшифровка 1 раздела 6-НДФЛ».

По типу кода дохода (WCODE) определяется, в какую строку будет входить вид оплаты, относится он к главной или вспомогательной. Для этого были проанализированы все группы кодов дохода по их типу, в зависимости от которого происходит разделение на разные строки. Так у кодов дохода начислений 2000, 2002, 2012 и так далее установлено значение типа дохода «0», а у вычетов 501, 503 – значение «1». Коды дохода по налоговой базе @007 относятся к типу «7». Поэтому коды доходы со значение WTYPE = «7» будут отображаться в главной строке, а с WTYPE = «0», «1» во вспомогательной. Отметим, что заполнение строк по начислениям и вычетам отличается, не все колонки заполняются одинаково, поэтому необходимо их также разделить по типу дохода.

Подготовлена карта решения по входимости кода дохода в ячейку. В таблице 4 представлен укороченный вид по полям, отображенным на рис.1.

Таблица 4. Карта решения отчета «Расшифровка 1 раздела 6-НДФЛ».

Поле отчета	Техническое имя поля	Главная строка, где WTYPE = 7	Вспомогательная строка, где WTYPE = 0	Вспомогательная строка, где WTYPE = 1
ИНН физического лица	INN	INN	INN	INN
Расчетный период	BU_DATE	BU_DATE	BU_DATE	BU_DATE
Налоговый период	NU_DATE	NU_DATE	NU_DATE	NU_DATE
Ставка НДФЛ (010)	RATEV	RATEV	RATEV	RATEV
Вид оплаты (Код)	LGART	Не заполняется	LGART	Не заполняется
Вид оплаты (Наименование)	LGTXT	Не заполняется	LGTXT	WTEXT
Сумма начислений по ВО	INCOM	Сумма вспомогательных строк	LGBTG	Не заполняется
Код дохода/ вычета	WCODE	Не заполняется	WCODE	WCODE
Налоговая база	TXBSE	Сумма LGBTG, где WCODE = @007	Не заполняется	Не заполняется

 

Описанные задачи выполняются согласно реализованным настройкам пользовательских и стандартных видов оплаты в системе. Таким образом, процесс формирования отчета с детализированной информацией по каждому работнику организации в разрезе периода с расшифровками по начислениям и вычетам автоматизирован.

Список литературы