УДК 336.011

Инструмент предварительного финансового расчета эффективности проекта

Ратников Кирилл Александрович – студент магистр Национального исследовательского ядерного университета.

Научный руководитель Кузнецов Игорь Александрович – кандидат технических наук, доцент Национального исследовательского ядерного университета.

Аннотация: В статье рассматриваются ключевые критерии, необходимые для проведения предварительного расчета финансовой эффективности планируемого для реализации проекта по автоматизации биореакторов для фармацевтической промышленности.

Статья носит теоретический характер, в рамках которого не приводятся расчеты, описывающие значимость предварительного ценообразования работ, товаров и услуг в рамках проектов по автоматизации. Также, в статье предложен ряд подходов, возможных для использования инструментов при формировании концептуальной схемы расчётов.

Актуальность данной темы состоит в том, что практика показывает, что в фармацевтической промышленности в существующих экономических условиях имеет место проблема планирования финансовых показателей проектов по автоматизации биореакторов, используемых для выпуска лекарственных препаратов. Это приводит к тому, что на определенных этапах реализации проектов могут возникать непредусмотренные затраты, снижающие процент рентабельности.

Цель работы заключается в определении различных факторов и экономических подходов к формированию затрат на планируемые к реализации проекты.

Задачей является проведение анализа влияющих на конечную рентабельность от реализации проектов по автоматизации биореакторов в фармацевтической промышленности, а также, инструментов направленных на её повышение.

Ключевые слова: биореактор, рентабельность, проектирование, проект, автоматизация, система.

В рамках статьи применяются следующие условные обозначения:

НДС – налоговая добавочная стоимость

ФК – финансовый калькулятор

Cost-центр – затраты на подразделение компании

Sales канал –бонус топ-менеджеров

Sales канал 2 –бонус менеджеров

Биореактор – это сложное оборудование для выращивания клеточных биологических культур в контролируемых и стабильных условиях. В биореакторах создается оптимальная среда для размножения клеток и жизнедеятельности микроорганизмов, осуществляется подача питательной среды, насыщение ее кислородом и отвод продуктов метаболизма. Для управления таким сложным многофункциональным комплексом требуется соответствующая задачам биореактора автоматизированная система управления.

Эффективность проекта по автоматизации биореакторов в фармацевтической промышлености оценивается в рамках временного интервала его жизненного цикла [1].

Как показала практика, начало периода реализации по автоматизации рекомендуется определять в задании на расчет эффективности проекта внедрения биоректора, например, как дату начала вложения средств в проектно-изыскательские работы. При этом целесообразно расчетный период разделить на этапы, в рамках которых производится агрегирование данных, используемых для оценки финансовых показателей.

При выделении этапов следует исходить из того, что проект по внедрению биореактора, планируемый для реализации, генерирует денежные потоки, от величины и периодичности которых будут зависеть ключевые показатели проекта.

Поэтому при оценке эффективности проекта по автоматизации биореактора следует исходить из принципа работы данной автоматизированной системы, направленной на технологическое единство производственного комплекса [2].

Так, система управления биореактором — это программно-аппаратный комплекс взаимосвязанных процессов, который в значительной степени зависит от правильности выбора как аппаратуры оборудования, так и программного обеспечения. Поэтому проведение разработки проекта автоматизации биореакторов следует осуществлять сразу в двух направлениях — аппаратном и программном [3].

Ключевым элементом при оценке эффективности реализации проекта по внедрению автоматизированного управления биоректором является возможность перестраивать одну и ту же производственную инфраструктуру под различные задачи. Поэтому на этапе планирования проекта следует делать акцент как на элементах конструкторских решений, так и проектировании программного обеспечения, позволяющего интегрироваться автоматизированный системе управления с другими системами [4].

Следует отметить, что целью проекта по автоматизации и техническому оснащению производства в биотехнологической компании является минимизация влияния человеческого фактора на технологический процесс, повышение его надежности, и, как следствие, увеличение объема выпускаемой продукции. Поэтому в значительной степени оценка эффективности проекта основана на объективном расчете текущих затрат и анализе величины капитальных вложений [5].

Одним из ключевых инструментов, предназначенных для предварительного накопления формализованной информации и оценки ожиданий от проекта, является сбор исходных данных. Сбор исходных данных - получить положительные «итоги» в результате календарного планирования и оценить проект на соответствие планируемым показателям. Одним из инструментов, направленных на повышение объективности исходных данных, является финансовый калькулятор основы разработки которого берут начало из программы «Эксель» [6].

Финансовый калькулятор направлен на охват следующих ключевых показателей проекта по внедрению автоматизированного решения по управлению биореактором по следующим направлениям:

Анализ поставщиков
Расчет внешней себестоимости
Проектирование
Сбор и обработка документов
Трудозатраты
Техническое оснащение
Расходы на внедрение
Расходы на постгарантийное обслуживание
Процессы, связанные с закрытием проекта [7].

Анализ поставщиков, включающий в себя наименование поставщика, номер договора

Номер активности под договор
Код направления
Сумма контракта с НДС
Выручка по документам без НДС
Выручка без НДС
Коэф. продаж (Выручка без НДС / Закупка товара) для указанной рентабельности

Расчет Внешняя себестоимость:

Закупка товара без НДС
Закупка товара с НДС
Таможенные расходы и логистика
Субподрядчики
Прочая себестоимость (резерв, внутренние продукты)

Трудозатраты:

Проектные сотрудники (департамент, подразделение, ресурсная группа)
Уровень позиции (должность)
Стоимость ч/ч
Комментарий (описание объема работ)
Командировочные
Представительские
Банковская гарантия (оплата услуг банка)
Прочие прямые затраты

Также, трудозатраты ч/ч в зависимости от специалиста, могут включать в себя коэффициент его ставки, страховые расходы, питание, обучение, спецодежда, оснащение и амортизация рабочего места.

Прочие доходы расходы

Разница курса валюты
Финансирование (начисляется в случае дебиторской задолженности и финансирования с рассрочкой платежа)
Доход по международной платёжной карте
Другие доходы/расходы (штрафы, пени, дебит/кредит задолженность, резерв)

При расчёте данных показателей, в зависимости от проектных решений, программа ФК рассчитывает показатели:

Премиальную часть менеджера клиента
Стоимость затрат МК
Накладные и административные (расходы Cost – центров)
Sales канал
Sales канал 2
Банковский %
Налог на прибыль
Льготирование (статья корректировки налогов)
Прибыль от проектной деятельности (Выручка без НДС – Затраты ИТОГО)
Рентабельность от проектной деятельности (отношение Прибыли к Выручке без НДС)

Основными показателями из расчёта является финансовый результат:

Чистая прибыль (прибыль от проектной деятельности к Sales - каналу 2)
Маржинальный доход
Маржинальный доход, %
Выручка для бонуса
Итоговая рентабельность, %
Ценовая преференция (доп. доход в случае, если проект не подходит по рентабельности, но для компании данный проект важен на перспективу)

На основании множества встроенных формул, программа автоматически формирует итоговые данные, что позволяет пользователю заранее определить плановые перспективы или напротив убыточность проекта [8].

Основная цель инструмента, структурировать, упростить процесс сбора и формализации 80% исходной информации о проекте.

Заключение

Так как многие компании малого и среднего бизнеса не имеют подобных инструментов для расчётов, то данный инструмент способен рассчитать все затраты и установив необходимый процент рентабельности, выявить минимальную стоимость для продажи услуг, товаров и работ, что поможет избежать отрицательного экономического эффекта и задержек по времени от проведения проекта.

Отмечается важность перспективы развития в сторону дополнительных направлений экономических показателей, влияющих на ведение проекта, так как при расчётах имеется возможность настройки конфигураций инструмента под любой процесс, связанный со сферой бизнеса.

В данной статье были рассмотрены основные факторы и критерии, влияющие на проект, а также предложены инструменты для реализации расчётов.

Список литературы

Малин, А.С. Исследование систем управления / А. С. Малин, В. И.Мухин — М.: ГУ-ВШЭ, 2005 - С.277-282

Мартино, Д. Технологическое прогнозирование / Д. Мартино - М.: Прогресс, 1977. - С.60-64.

Тихомиров, С. Г. и др. Программно-аппаратный комплекс для управления биотехнологическими системами с использованием интеллектуальных информационных технологий // Вестник ВГУ. Серия: Системный анализ и информационные технологии. – 2019. – №. 3. – С. 158-165.
Хвостов, А. А. Разработка программного обеспечения системы мониторинга производства на языке С++ с использованием математической модели технологического процесса А. А. Хвостов [и др.]. – Воронеж : Воронежский государственный университет инженерных технологий, 2014. – 117 c.
Лубенцова, Е. В. Выбор и обоснование приоритетных задач управления в биотехнологическом производстве с учетом технологических рисков / Е. В. Лубенцова, В. Ф. Лубенцов // Электронный сетевой политематический журнал "Научные труды КубГТУ". – 2019. – №. 6. – С. 110-124.
Макарова Н.В., Трофимец В.Я. Статистика в Excel. – М: Финансы и статистика, 2002.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 c 18. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 c 18. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.
Найт, Ф.Х. Риск, неопределенность и прибыль / Ф. Х. Найт - М.: Дело, - 360 с.