gototopgototop

"Научный аспект №1-2019" - Гуманитарные науки

УДК 368.013

Оценка финансовой устойчивости страховой компании

Курбонджонова Хамрохон Икромджоновна – студентка кафедры Финансов и кредита факультета Экономики и финансов Сибирского института управления – филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации.

Аннотация: В данной статье рассматривается вопрос оценки финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании, которая играет важную роль при выборе страховщика потенциальными страхователями, что является гарантией выплаты страхового возмещения при наступлении страхового случая. Предложен авторский подход к оценке финансовой устойчивости страховой компании. В заключении статьи сформулированы основные выводы и рекомендации по исследованию.

Ключевые слова: Ликвидность, платежеспособность, прибыль, рентабельность, страхование, финансовая устойчивость, финансовый рынок.

В соответствии с законодательным актом: «Страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков...» [1]. Но в рамках своих прямых назначений - по оказанию страховых услуг - страховые компании, как институты финансового рынка, диагностируют финансовое состояние и своих организаций. В настоящей работе проведен анализ одного из финансового института сегмента российского финансового рынка, в том числе рассмотрен прогноз и его современное состояние на примере работы [2, с. 360]. Потому как финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний влияют на рост привлеченных клиентов и защиту их интересов, олицетворяя собой надежность страховщика. А это значит, что для страховой компании, как и для любой другой организации, предъявляются одинаковые требования по выполнению финансовых обязательств.

В процессе оценки финансовой устойчивости страховой компании проанализируем такие показатели, как коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент платежеспособности и коэффициент рентабельности, что в итоге будет обобщено при расчете коэффициента надежности страховщика.

Коэффициенты абсолютной ликвидности, платежеспособности можно рассчитать по формулам, представленным в источнике [3, с.428]. Такими госструктурами, как Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ наряду с мегарегулятором по финансовым рынкам [4, с.36,41] установлены значения по стоимости чистых активов страховой компании. Из этих официальных источников можно взять все необходимые данные для анализа, в том числе и по показателям прибыли, доходности, кроме того, некоторые методики оценки данных показателей представлены, как в работе [5, с.100], так и в источнике [6, с.87]: «…Чистые активы представляют собой собственный капитал компании, поэтому коэффициент платежеспособности равен отношению чистых активов к обязательствам страховой компании…».

Далее по выборке представленных показателей, введем их обозначения: коэффициент рентабельности (Кр); коэффициент финансовой устойчивости или надежности (Кн); коэффициенты ликвидности (Кл), платежеспособности (Кп) и рентабельности (Кр). По коэффициенту рентабельности можно оценить доход финансового института. А по коэффициенту финансовой устойчивости или надежности ̶ совокупный уровень ликвидности, платежеспособности и рентабельности страховой компании. Напомним, что чем выше значение коэффициента надежности, тем более устойчива страховая компания. На основе выше предложенной методики проведем оценку финансовой устойчивости страховой компании ООО СК «ВТБ Страхование». Для этого в качестве исходных данных используются результаты финансовой отчетности (баланса) страховой компании ООО СК «ВТБ Страхование» за 2017 г. и 9 месяцев 2018 года, приведенные в таблице 1[7].

Таблица 1.Финансовая отчетность компании ООО СК «ВТБ Страхование» за 2017 - 2018 гг., тыс. руб.

Статьи баланса

2017 год

2018 год

Денежные средства

10281683,18

53302466,54

Ценные бумаги

87934528,74

74050928,56

Ссуды по страхованию

8637547,726

8567934,156

Расчеты с дебиторами

10142860,07

17808163,86

Краткосрочные финансовые вложения

5160553,993

6110553,993

Основные средства

422040,8025

417145,2699

Страховые обязательства

1397250,369

932546,5159

Капитал страховой компании

7438482,108

12628927,46

Прибыль до налогообложения

29590317,92

30025084,28

Страховые премии

17625345,25

24790949,25

На основе финансовой отчетности компании и выше предложенной методики получены следующие результаты, приведенные в таблице 2.

Таблица 2 - Оценка надежности (финансовой устойчивости) страховой компании ООО СК «ВТБ Страхование» за 2017 – 2018 гг.

Показатели

2017 г.

2018 г.

Темп роста/снижения, %

Коэффициент абсолютной ликвидностил)

2,08

4,7

+126%

Коэффициент платежеспособностип)

3,98

2,38

-40%

Коэффициент рентабельностир)

0,55

0,56

+1,8%

Коэффициент надежностин)

1,66

1,84

+10,8%

По результатам расчета надежности страховой компании за период 2017 - 2018 гг. можно сделать вывод, что при определении темпа роста коэффициента надежности на 10,8% то же можно сказать и о самой надежности компании, что произошло вследствие роста как ликвидности активов на 126%, так и рентабельности страховых операций на 1,8%.

В заключение в качестве рекомендации следует отметить, что для дальнейшей разработки процесса оценки надежности или финансовой устойчивости страховых компаний наряду с рассмотренными финансовыми показателями, что послужили базой для настоящего исследования, можно использовать и такие показатели, как устойчивость отдельно взятых страховых операций, сбалансированность портфеля страховых услуг и др.

Список литературы

  1. Об организации страхового дела в Российской Федерации: федер. закон от 27.11.1992 г. №4015-1 (ред. от 28.11.2018 г., с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Рос. газета. — 12.01.1993. — №6.
  2. Щербина, О.Ю. Финансовый рынок: концепция перспектив развития / О.Ю. Щербина // Экономические науки. — 2010. — №62. — С. 355-361.
  3. Ермасов, С.Е. Страхование: учебник для бакалавров/ С.Е. Ермасов, Н.Б. Ермасова. — М.: Юрайт, 2014. — 424-431с.
  4. Щербина, О.Ю. Мегарегулятор финансовых рынков в России/
    О.Ю. Щербина // Финансы и кредит. - 2015. - № 34 (658). - С. 36-46.
  5. Щербина, О.Ю. Исследование процесса максимизации дохода при реализации инвестиционных бизнес-проектов в Новосибирской области/
    О.Ю. Щербина // Сибирская финансовая школа. — 2018. — №4(129). — С.100-105.
  6. Ардатова, М.М. Страхование в вопросах и ответах/ М.М. Ардатова, В.С. Балинова, А.Б. Кулешова. — М.: Проспект, 2004. — 294 с.
  7. Бухгалтерская отчётность ОСБУ. — [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.vtbins.ru/about/compani_reporting/osbu (дата обращения: 18.03.2019г.).
Интересная статья? Поделись ей с другими:

Внимание, откроется в новом окне. PDFПечатьE-mail

Отправить статью

...

Форма оплаты

Номер статьи, присвоенный редакцией
Количество страниц в статье
Количество экземпляров журнала
Доставка: РФСНГ
Скидка (%)
Заказать свидетельство о публикации
1. Стоимость публикации каждой страницы статьи составляет 200 рублей.
2. Стоимость каждого экземпляра журнала, включая его изготовление и доставку, составляет 300 рублей для России и 600 рублей для стран СНГ.
3. Стоимость печатного свидетельства о публикации составляет 100 рублей

Реквизиты для оплаты через банк